大多数公司准备年度业务计划，其中包括财务预测，也称为公司预算。计划或预算是一种管理工具，为公司提供战略方向。它显示了实施所选策略所需的步骤 - 以及这些步骤或操作将花费多少 - 并预测实施所产生的收入和利润。当实际财务结果可用时（通常在每个月末），这些结果将与预算比较报告中的预算数字进行比较。
制备
实际财务结果由公司的会计部门编制。预算也可以通过会计准备，或者可能有专门的财务计划和分析部门负责预算编制。预算的设计与月度会计报表的格式相同，因此将实际结果与预算进行比较更容易。这些系统通常是自动化的，因此一旦输入预算数字，一旦会计信息可用，就会自动创建比较报告。
值
预算数据和实际数字之间的差异向公司管理层揭示了有关业务运营情况的重要信息。理想情况下，预算是经过精心准备的，因此可以尽可能准确地预测公司在未来一年能够实现的目标。当预算比较报告显示出显着的差异时，这意味着用于准备预算的假设是错误的，或者业务环境与预期的有所不同。预算比较报告允许管理团队快速确定问题发生的位置。
分析与解释
在拥有多个部门和多个部门的大型公司中，所产生的会计报表数量巨大，这意味着预算比较报告的数量也很大。会计或财务人员获取此数据并为高级管理层准备总结报告以进行审核。这些每月编写的报告包括对结果的叙述性讨论以及对最重要差异的原因的分析。该报告有图表和图表，以说明高层管理人员需要审查和讨论的主要趋势。在费用高于预算的情况下，负责编制预算比较报告的分析人员必须多次返回该期间的会计日记帐分录，以揭示差异的具体原因。分析收入差异涉及确定单位销售额是否低于预算或每单位平均价格低于预期。
纠正措施
在审查预算比较报告后，高级管理层必须确定差异是否足够重要，以保证采取纠正措施。一个问题是差异是一次性异常事件还是重复模式的一部分。如果一个产品的销售额在几个月内低于预算，则可能会改变营销策略以使销售回到正轨。或者，收入不足可能是由于公司控制能力之外的因素，例如整体经济衰退。在这种情况下的回应可能是削减预算支出，以缩小未来几个月预算与实际结果之间的差距。高级管理层通过与部门负责差异的经理会面并询问他们为何发生这些费用来解决高于预算费用的问题。
