什么是欺诈检查？

欺诈是当今社会中一个代价非常高的问题。进行欺诈检查以确定是否发生欺诈，如果是，则收集犯罪证据。欺诈通常被视为白领犯罪，审查将涉及对复杂财务记录的监督和分析。欺诈调查人员通常被称为财务侦探。

定义

根据Joseph T. Wells的说法，欺诈检查“被定义为解决从开始到处置的欺诈指控所必需的技能;获取证据，发表声明和撰写报告;证实调查结果;以及协助检测和预防欺诈检查包括来自四个领域的专业知识：会计和审计，调查，法律和犯罪学。“ Wells先生是注册欺诈审查员协会的创始人和主席。

意义

欺诈永远存在。专家说，无论如何，20％的人不会犯欺诈行为，20％的人总是在寻找机会窃取或欺诈，60％的人会认为他们可以侥幸逃脱或欺诈。注册欺诈审查员协会于2008年发布了关于欺诈的“向国家提交报告”。在本报告中，他们估计企业会因欺诈而损失7％的收入。当应用于国内生产总值时，这相当于损失了994亿美元。他们还发现，大多数检测到的欺诈方案在被发现之前平均持续了两年。欺诈检查在怀疑欺诈或已被检测到之后开始。虽然通过内部控制或内部审计常规发现了一些欺诈行为，但大多数欺诈者都会报告。欺诈审查员通常在检测到犯罪之后才会介入。

历史

欺诈检查是一个不断发展的领域。专家们一致认为，企业和政府中的欺诈行为是流行病，由于公司丑闻和媒体的关注，注册会计师在打击欺诈方面的作用有所增加。但是，大多数注册会计师都没有对欺诈审查员的角色进行适当的培训，并且在发生重大损失之前很少发现欺诈行为。根据Wells的说法，这是因为会计师和审计师错误地认为可以通过传统的审计技术来检测和阻止欺诈。安然（Enron）和世通（WorldCom）等丑闻导致了大量的媒体审查和新立法，旨在防止欺诈和/或提高早期而不是晚些时候抓捕犯罪者的能力。最重要的立法是萨班斯奥克斯利法案，通常被称为SOX。该立法为上市公司带来了内部控制，向证券交易委员会报告和治理方面的重大变化，同时也为审计行业带来了关于监管和可以提供给个人客户的服务范围的重大变化。虽然SOX可能在打击欺诈和保护公共利益的监管和预防方面有所改进，但立法不能阻止欺诈。

特征

欺诈很难被发现，因为欺诈者是聪明的人。他们找到了规避法律，规则，法规，政策和程序的方法。这就是传统审计只发现一小部分欺诈行为的原因。审计师正在核实财务报表的准确性，不一定要查找欺诈行为。这就是欺诈审查员的用武之地。他们设计程序以积极寻找组织中的欺诈行为，当他们找到欺诈时，他们会更深入地挖掘所有证据并建立针对犯罪者的案件。

教育

欺诈调查员接受各种技术的特殊培训。直到最近，培训几乎全部在工作中;现在有一个认证计划。注册欺诈审查员证书需要持续的继续教育。随着培训的不断发展和新的更复杂的技术的发展，欺诈检查将变得更加科学，并且使用正确的程序将更容易检测欺诈计划。欺诈是一个不断增长的领域的事实可能是因为更复杂的技术。也就是说，欺诈可能一直存在;它只是不知道，现在更多的是被发现。