非营利组织遵循财务会计准则委员会的规则，该委员会颁布了该部门的会计原则。基金余额的概念，也称为“净资产余额”，在FAS 117-非营利组织的财务报表和FAS 116 - 收到的会费和会费的会计处理中讨论。基金余额通常包括期初余额加上任何增加减少的减少。
无限制
不受限制的资金余额，也称为无限制净资产余额，反映了可用于一般业务的金额。例如，当您在此基金中看到100,000美元的余额时，这意味着组织可以将此金额用于任何目的，没有任何限制。大多数费用在该基金中处理和报告，通常作为财务报表中的单独栏目列报。这种资金余额通常随着收入的不受限制而增加，并从限制中解除;随着费用减少。
暂时受限制
临时受限制的基金或净资产余额包含将来或特定计划中使用的捐赠和赠款。当捐赠者赠送下一财政年度使用的礼品时，日记帐分录将贷记临时收入限制的帐户和借记现金，借记现金通常保存在单独的银行帐户中。大多数政府补助都是在这个基金中预订的，因为它们通常用于特定目的。这种资金余额传统上随着收入暂时受限而增加，随着限制的释放而减少。一般而言，该基金不会确认任何费用。
永久受限制
捐赠基金是涉及永久限制基金余额的典型交易。在该基金中认可的捐款将永久保留或持续很长时间。根据捐赠条款，永久性限制性资金产生的利息和收入可以在非限制性或临时限制性基金中确认。 2008年，FAS员工职位117-1非营利组织捐赠基金被释放，以阐明如何处理在最近的经济衰退期间失去价值的永久性限制性基金。通常，该基金的余额在这些年中保持不变，但并非总是如此。
闭幕
当一个非营利组织关闭其会计账簿时，它会以自己的资金关闭个人账户;并非所有账户都在一个基金关闭。有些账户可能在临时限制基金中关闭，而其他账户则在其他基金中关闭。这可能对许多非营利组织构成挑战，因为通常会计系统将所有帐户关闭到一个帐户和一个基金。会计师通常需要手动纠正关闭到适当的资金，这是一个非常详细的过程。当您在无限制净资产中看到400美元作为余额时，这意味着所有不受限制的账户已被关闭到该基金中，净结果（包括期初余额）为400美元。
