现金是公司最具流动性的资产。这对支付账单和利用金融机会至关重要。公司从各种来源获得现金，包括客户付款，投资红利以及设备和供应品的销售，以及许多其他来源。大多数公司的现金账户在整个会计期间都经历了大量交易。他们在现金分类账中记录有关这些交易的详细信息。
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公司使用总账和子公司分类账来跟踪公司的财务交易。总帐包含公司使用的每个帐户的帐户信息。子公司分类账提供有关特定账户的详细信息。现金分类账代表一种类型的分类账。现金分类账记录了单独现金账户的详细信息。这些帐户可以根据个人银行帐户或基于个人位置分开。
特定帐户
一些公司保留了几个银行账户。每个银行账户可用于控制公司内的特定功能。例如，许多公司严格使用一个银行账户作为工资单，从中发放所有工资单项目并定期存入足够的资金以支付所有已发放的项目。现金分类账为每个银行账户维护单独的交易清单和运行余额。每当公司从特定账户发出付款或存入款项时，它都会在相应的现金分类账账户中记录该付款。
特定位置的
一些公司为各个公司的位置保留单独的现金账户。每个现金账户用于控制适用于特定位置的特定现金交易。现金分类帐为每个位置维护单独的交易清单和运行余额。每当某个地点发出付款或记录存款时，该交易都会记录在相应的分类帐帐户中。
现金余额
所有现金分类账账户余额的总和需要等于公司总分类账中记录的总现金余额。在月底，公司审查每个现金分类账账户并核对账户余额和备份文件，其中包括银行对账单，存款单和取消支票等。在核对每个现金分类帐帐户后，公司将所有现金帐户的余额合计，并将此总额与主要现金帐户余额进行比较。必须调查任何差异。
