现金流量表（通常称为现金流量表）显示指定会计期间的现金流入和流出。公司使用来自损益表（显示销售额和利润）的信息以及资产负债表编制现金流量表，其中汇总了公司的资产，负债和股东权益。投资者，贷方和其他外部利益相关者使用现金流量表来评估公司的财务状况。
流动性分析
在1998年10月的“会计期刊”一文中，作者John R. Mills和Jeanne H. Yamamura认为，现金流量比率是比其他比率更可靠的流动性指标，因为现金流量表不包含非现金项目或其他簿记招数。它显示了运营，融资和投资活动期末的现金。共同现金流量比率是经营现金流量比率，即净经营现金流量与流动负债的比率。该比率表明公司有能力履行其短期债务。经营现金流量是净收入加上非现金项目的调整和营运资本的变化，等于流动资产减去流动负债。
趋势分析
外部用户可以使用来自多个会计期间的公司现金流量表来确定趋势。现金流稳定或增加的积极趋势表明财务状况良好。虽然低现金流并不一定是坏事，但下降趋势线可能表明存在根本性疲软。例如，生物技术公司的运营现金流可能为负，因为它需要投入研究和临床试验才能将其产品推向市场。一些投资者认为自由现金流比现金流量表中的任何其他数字更重要。自由现金流等于经营现金流减去资本支出。
风险评估
Mills和Yamamura建议贷方，评级机构和信用分析师使用现金流量比率来评估风险。审计师还可以使用这些现金流量比率来识别现金流量表与其他财务报表之间的差异，并围绕这些差异计划审计。投资者可以使用现金流量表来评估股息支付的可靠性以及公司在任何严重的经济衰退中生存的能力。
内部使用的考虑因素
公司可以将现金流量表用于内部规划目的。管理层可根据当前及历史现金流量趋势估计未来现金流量。管理层通常使用净现值分析来比较其他投资。该分析方法依赖于合理的现金流量预测，管理层也可以使用该预测来识别和避免潜在的资金短缺。
