现金流量表报告在三个部分使用或产生的现金：经营活动，投资活动和融资活动。经营活动产生的现金（也称为净现金流入）是净收入加上流动资产和负债的变动，折旧和摊销费用的调整以及固定资产处置。投资部门报告固定资产的变化。融资部分报告长期负债和股东权益的变化。
从损益表中获取该期间的净收入。期限可以是一个月，一个季度或一年。假设该期间的净收入为100美元。
从损益表中计算折旧和摊销费用总额。这些非现金项目必须加回净收入。在此期间假设这些费用为5美元。
计算固定资产处置的调整。固定资产按资产负债表的账面价值列账。账面价值等于购买价格减去累计折旧。当其中一项资产的出售价格高于或低于其账面价值时，损益在损益表中记录为“出售资产的收益/损失。”假设期内没有此类处置。
计算资产负债表上当前资产科目的变化，例如当前期间之前的应收账款和库存。请记住，当流动资产价值增加时，它是现金的使用;否则，它是现金的来源或发电机。例如，如果该期间的库存增加了25美元，那么现金的变化是负25美元。
计算资产负债表中流动负债账户的变化，如应付账款，应付工资，应付利息，应付税款和应付短期贷款，自当期以来。当负债账户价值增加时，它是现金来源;否则，它是现金的使用。例如，如果应付利息和应付税款账户分别增加10美元和5美元，短期贷款应付账款减少5美元，则现金变动为10美元。
通过将净收入与流动资产和流动负债账户的变化，折旧和摊销费用的调整以及固定资产处置相加来计算净现金流入。总结一下这个例子，该期间的净现金流入等于100美元加上5美元减去25美元再加上10美元或90美元。
