如果现有的现金数量超过公司履行其义务所需的金额，则可考虑其他盈余选择。企业可能将资金投资于另一家公司，或者可能将资金借给另一家公司。借钱可以为企业带来利息收入。
贷款协议
当企业决定向另一个实体贷款时，需要考虑贷款的条款并制定贷款协议。贷款协议概述了贷款金额，利率和付款时间表等条款。企业和实体借入资金需要同意条款并签署协议。签署的贷款协议为双方创建了法律文件。
使用的帐户
当企业向借款人提供现金时，需要在其财务记录中记录交易。它使用多个财务账户记录贷款，包括现金，应收贷款和利息收入。财务记录中记录的所有交易均使用借方和贷方系统，每个账户保持正常借记或正常贷方余额。现金账户和应收贷款账户代表业务资产，并具有正常的借方余额。利息收入代表企业的收入账户，并具有正常的贷方余额。
原始日记帐分录
财务记录中的第一个日记帐分录确认了企业的贷款。使用借记卡或信用卡记录对每个帐户的影响。借记和贷记需要等于每个日记帐分录。记录原始贷款的日记帐分录包括贷款金额的应收贷款借方和提供给借方的金额的现金贷方。这两个数量必须相同。
付款收据日记帐分录
当借款人进行每笔付款时，企业需要记录每笔付款的收据。每笔付款都需要在会计记录中记入日记帐。该业务记录了现金账户的借记金额。该业务还向应收票据账户记录应用于贷款本金的部分付款以及用于贷款所赚取的部分付款的利息收入。
