投资者依靠财务报表中的信息来选择股票投资。为了使这些信息可靠，发行股票的公司必须有足够的内部控制。由于欺诈造成大量投资者损失，法律要求对内部控制进行更有力的评估。萨班斯 - 奥克斯利法案就是这些法律之一。通过逐步实施，旨在提高投资者对与财务报告相关的内部控制有效的信心。
指导
赞助组织委员会是一个自愿组织，提供内部控制指导。该委员会声称，公司股票的投资者应该意识到内部控制只能提供合理保证，即向投资者提供的财务信息是准确的。绝对保证几乎不可能实现，而且成本过高。虽然文件和表格是内部控制的重要组成部分，但委员会强调内部控制是由组织各个层面的人员实施的。
关键零件
赞助组织委员会指出，通过对内部控制活动的强有力的管理支持，控制环境得到加强。管理层应实施有效的沟通和内部控制活动信息共享。应在整个组织内设计和监控控制活动。应定期对财务报表报告和欺诈风险进行风险评估。
建立控制
高层管理人员必须为内部控制定下基调。除了传达内部控制的重要性之外，管理层还必须确保建立内部控制，例如道德规范，支出授权规则和有形资产的保护。职责分离或确保一个人不负责高风险职能的所有方面，对于有效的内部控制也至关重要。例如，收取现金的工人不应负责记录现金存款。如果管理层未能实施有效的内部控制，股价可能会受到负面影响。
反对
严格的内部控制法规的反对者表示担心过度监管可能会阻止公司发行公开交易股票。这些反对者认为，遵守法规所涉及的成本和文书工作过于繁琐。高层管理人员对内部控制，员工教育效率低下以及内部控制文化变革缓慢的支持可能会使这些公司效率降低，因此对股市投资者来说不可靠。
