内部控制对股票的重要性

投资者依靠财务报表中的信息来选择股票投资。为了使这些信息可靠，发行股票的公司必须有足够的内部控制。由于欺诈造成大量投资者损失，法律要求对内部控制进行更有力的评估。萨班斯 - 奥克斯利法案就是这些法律之一。通过逐步实施，旨在提高投资者对与财务报告相关的内部控制有效的信心。

指导

赞助组织委员会是一个自愿组织，提供内部控制指导。该委员会声称，公司股票的投资者应该意识到内部控制只能提供合理保证，即向投资者提供的财务信息是准确的。绝对保证几乎不可能实现，而且成本过高。虽然文件和表格是内部控制的重要组成部分，但委员会强调内部控制是由组织各个层面的人员实施的。

关键零件

赞助组织委员会指出，通过对内部控制活动的强有力的管理支持，控制环境得到加强。管理层应实施有效的沟通和内部控制活动信息共享。应在整个组织内设计和监控控制活动。应定期对财务报表报告和欺诈风险进行风险评估。

建立控制

高层管理人员必须为内部控制定下基调。除了传达内部控制的重要性之外，管理层还必须确保建立内部控制，例如道德规范，支出授权规则和有形资产的保护。职责分离或确保一个人不负责高风险职能的所有方面，对于有效的内部控制也至关重要。例如，收取现金的工人不应负责记录现金存款。如果管理层未能实施有效的内部控制，股价可能会受到负面影响。