对于IRS目的，非营利组织分为两大类，在IRS规则的相关部分之后称为501（c）（4）和501（c）（3）。虽然501（c）（4）对其收入征税，但它可以遵循更广泛的议程，包括直接参与政治运动。 A 501（c）（3）是免税的，但是 必须严格限制其活动，并且必须严格限制任何政治活动。如果一个组遵循这些规则，正确地向当局注册，并完成IRS申请，则IRS允许更改状态。
记录组织
这个过程的第一步是 起草或修改组织章程 它阐述了小组的意图和目的。 A 501（c）（3）必须以豁免目的运作。它可以是宗教，教育，体育或教育团体。美国国税局允许某些特定功能，例如减轻穷人或筹集公共纪念物，但禁止501（c）（3）将其收入和捐款用于任何一个人的利益，或禁止游说或政治活动。免税慈善团体可以从事与政治运动相关的某些公民活动，例如选民登记活动，但必须保持竞争候选人之间的中立。创始文件必须向适当的国家机构提交，例如公司部门或处理非营利性注册的机构。
准备表格1023
IRS规则不对现有的501（c）（4）组进行简单的重新指定。相反，寻求改变501（c）（3）身份的非营利组织必须从头开始并填写表格1023，即豁免注册申请表。这份长达26页的表格详细介绍了集团的活动，领导力，薪酬和财务状况。申请人还必须提交 目的声明 和 创始文章 根据集团的公司，有限责任公司，信托或非法人团体的身份。审查过程可能很漫长。可以请求加急处理，但该小组必须以书面形式表明令人信服的理由。
审查和上诉
审查过程最后发布了一封决定书 EO决定办公室。如果美国国税局批准1023，则豁免通常有效期为该集团成立之日。该机构将退还该集团享有的任何税款 追溯的 法律地位。如果该决定针对该集团，则有30天的时间通过提交书面声明进行申诉 美国国税局上诉办公室。如果所有行政补救措施都未能获得豁免，该集团可以选择提起上诉 联邦法院.
