当公司通过销售产品收到现金时，就会发生现金收据。公司可能会收到各种形式的现金，包括信用卡收费，个人支票，商业支票，ACH银行或电汇以及出纳支票或汇票。
提示
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现金收据是企业收到的任何形式的现金，如客户付款（通过信用卡，个人支票，现金，商业支票，汇票，电汇或银行ACH），非营运资产出售收益，利息收入，从投资或特许权使用费中支付的资本收益或股息。
接收和记录现金
当公司有现金收据时，会计师必须记录收到的现金，并使用称为现金收据日记帐的专业会计日记帐。该期刊用于跟踪公司何时收到现金，会计师将销售账户记入贷方并借记现金账户。如果通过信用进行销售，例如当公司发票并且客户有30天支付账单时，该销售就会被预订到单独的销售日记帐中。
许多公司，如餐馆，都进行大量的现金交易。许多其他会计工具有助于跟踪现金收入，例如每日现金单，现金支付日记帐，小额现金基金和定期银行对账。
对于主要进行现金销售的企业，每日现金表为公司提供了一种跟踪所有收到的现金和支付的所有现金的方法。在每个工作日结束时，管理层可以计算实际现金，将其与现金单上的交易进行比较，然后进行每日银行存款。在每一天结束时，重要的是调和总数之间的任何差异并跟进原因。通常，少量现金用于支付杂项费用，但未记录在任何地方。
该基本系统提供了捕获任何导致现金或错误导致现金超额的欺诈的手段。您支付并忘记记录的交易也可能出现短缺，但现金表可以帮助您了解这一情况。
现金周期
现金收入在称为现金周期的事物中起着重要作用，现金周期代表公司向其库存供应商支付现金和从向客户销售的现金之间的时间量。公司利用这个周期来帮助他们计算出他们必须使用多少现金来为其持续运营提供资金，这一重要概念也有助于公司估计他们可能需要融资的要求。这也称为现金到现金周期。
公司使用计算来计算现金周期中的天数。该计算称为现金到现金计算，您可以使用以下公式计算：
现金周期或现金到现金天=现有库存天数+未结销售天数 - 未付应付天数
现金周期计算会告诉您将库存转换为现金需要多长时间。对于必须了解将原材料加工成可销售库存，完成销售并从客户收取资金所需的时间的制造公司来说，这是非常有见地的。这种流动性衡量标准，或公司将原材料变成现金的难易程度，可以帮助管理层发现生产和销售过程中的低效率。
现金到现金的例子
假设您有一家销售小部件的公司，并且库存往往会在销售前留在您的仓库中大约40天。另请注意，您通过信用卡向客户销售产品，他们会在大约50天内向您付款。您需要支付账单，并且通常在30天内支付，因此您有30天的应付账款。您的计算方法如下：
现金周期：40天库存+ 50天未结清销售 - 30天未付应付款= 60现金到现金日
您可以从这个结果中得出结论，您的企业需要有足够的营运资金来支付60天的支出，因为从您当前的库存和销售活动中获取现金收据需要60天。
这种计算很方便，特别是当您需要重新预测时，因为现金收入的时间变化，在商业破产时管理紧张的现金流，或者您的公司想要探索债务替代方案以降低借贷成本。
现金支付
现金支出（称为现金流出）是离开公司的现金金额。一些例子是应付账款，运营费用和零用现金。
资金流出公司并记录在现金支付日记帐中。从现金支付日记帐中，交易将过帐到总帐，应付帐款分类帐和任何其他适用的分类帐。例如，作为零售店老板，您可以付款购买新库存，在应付账款中支付账单并支付工资费用。
制造商进行现金支付以支付原材料以创建产品并支付其他生产成本。现金支付日记账户接收每笔交易的借方和贷方，期刊显示总计如何影响公司的整体现金账户余额。
通过查看期刊中的现金支付记录，管理层可以跟踪公司的现金流量以及原因。现金支付日志还显示所有已签发支票的支票号码，这样可以轻松查找任何缺失或有问题的支票。在会计软件包中，例如QuickBooks，您可能会看到现金支付日记称为支票登记。
走向诈骗
会计师经常提到内部控制，这些重要指导原则作为安全措施，以防止在现金收入和支出方面的欺诈行为。缺乏适当内部控制的公司可能会发现雇员使用公司支票来支付他的个人账单或者自己进行电汇。
为了确保现金支付具有足够的防范欺诈的保护措施，公司必须将责任分开，以便授权或签署支票或电汇的同一人无法进行交易的其他部分，例如创建检查或启动电汇。
对于规模较小的公司来说，这可能很困难，因为员工人数少，而且有助于在任何其他公司员工之前访问银行对账单，审查每笔交易并核对副本，寻找看似不寻常的任何事情，然后跟进银行如果需要的话。
审核授权检查签名者是一个重要步骤，此人不应该有任何空白支票或任何将交易输入公司会计系统的能力。使用签名印章进行检查会产生其他问题，因为有时人们很容易偷走印章并偷走一堆空白支票。
一些公司的支票需要两个签名，通常具有某种类型的美元门槛，因此只需一个签名就可以使用较小的支票金额。当发出超过特定阈值量的支票时，这允许一定程度的职责分离。不要忘记电汇，因为它们近年来变得越来越流行。
负责创建电汇的人员应与释放电汇的人员分开。如果人员配置不允许分离，您可以设置一个系统，当您收到电汇请求时，银行会呼叫公司内的其他人。此呼叫不应发送给有能力启动电汇的人。
最后，使用不参与现金支付的人员进行每月银行对账。任何异常交易或检查图像都应该跟进和调查。
您如何计算期初现金余额？
公司的现金收入在现金流预算中起着重要作用。您可能听说过称为“来源和使用声明”的现金流量表。该公司的现金收入代表了公司的生命线，即现金来源。该公司的现金支出弥补了现金的使用。
要计算您的来源的期初余额并使用现金流量表，您只需在线查看您的银行对账单或致电银行并输入银行持有的金额。对于此期初现金余额，添加任何现金收入并减去公司外部的现金支出总额。这三个部分的总和等于您的期末余额或您剩余的金额。对于预算，您可能会发现每月显示此计算很有帮助。
例如，您的期初余额是您在该月第一天的现金。您下个月的期初余额等于上个月的期末余额。您在任何给定月份的期初余额总是等于与上个月的期末余额相同的金额。
作为创建现金流量表的一部分，特别是如果您使用包含运营，投资和融资活动现金的直接方法，您可能会问：“从客户那里收到的现金是否属于经营活动？”是的，但不是那么简单。并非所有客户都支付现金，因此公司的一些销售额来自应收账款，因为销售是通过信贷进行的。在这种情况下，您必须从公司给定月份的总销售额开始，并根据公司应收账款余额的变化进行调整，以得出正确的现金收据编号。
如果应收账款在有关期间内增加，则从销售数字中扣除此增加额，以计算客户的现金收入金额。如果您的应付帐款余额已减少，请将此减少金额添加到总销售额中，以计算从客户收到的现金总额。
现金收入的类型
现金收入以多种形式出现在企业中，主要来自客户销售。根据业务的规模和类型，这些流入可以是例如通过信用卡，现金，汇票或个人支票进行的支付。仅限订阅的企业可能会以银行ACH付款的形式收到大部分现金收据。企业还从销售商品或服务以外的活动中获得现金，例如特许权使用费，利息收入，股息和投资的资本收益以及出售各种资产的收益。
收入是企业从正常的，持续的业务活动中获得的收入。当需要阅读财务报表并解释实际现金收入与计算数字时，有助于定义一些术语。例如，收入和收入是否相同？不，因为虽然收入（也称为销售）代表来自客户的资金，但收入代表了在使用该收入支付公司费用后遗留下来的资产。
收入和利润是一样的吗？利润与收益基本相同，因为它只代表您从客户收到的款项中支付所有账单后剩余的金额。
最后，收入和收入是一样的吗？有些人可能会用“收入”这个词来代表销售收入，但从会计术语的角度来看，收入更可能意味着营业收入。营业收入与盈利或利润略有不同，因为它从销售中扣除了商品和运营费用，但与收益或利润不同，营业收入不包括税收支出和其他非营业费用。
