现金流量等式基于会计期间公司的实际现金增加和减少。现金流量的计算方法是从公司的损益表中删除非现金项目以及资产负债表项目的变化。现金流量是衡量公司财务状况的有用指标。
损益表调整
公司损益表中的非现金支出必须加回现金流量表。这些费用包括折旧和摊销。这些费用不是实际的现金支出，而是会计费用。它们旨在反映资产的价值，如机械或专利，随着时间的推移会失去价值。例如，如果一家公司以20,000美元的价格购买了一辆运货卡车，那么卡车的一些价值每年都会丢失。卡车在该年度折旧的金额是损益表中的费用项目。
资产负债表调整
公司必须通过资产负债表项目的变化调整现金。如果公司增加支出或支付账单，必须减少现金。相反，如果一家公司增加借入的资金，现金就会增加。如果公司通过从银行贷款来增加负债，则应增加现金。最后，如果其他投资者从公司购买股票或债券，现金将增加。
技巧和窍门
资产负债表中的现金流量表调整可能违反直觉。遵循的一条好规则就是要记住，增加负债会增加现金。例如，如果公司的应付账款余额从一个会计期间增加到下一个会计期间，则现金调整将通过变更增加现金。公司的会计团队应该练习创建现金流量表，以通过重复学习正确的调整。
警告
忽视现金流的公司会面临危险。现金是公司的生命线。来自损益表的会计利润并不总是与实际支出和收入同步。必须支付流动负债，以便大多数公司继续经营。许多公司倒闭，因为现金流量不足以支付原材料或工资等项目的实际现金支出。无法满足营运资金需求的公司最终将失败。
