现金流量表可以深入了解运营，投资和融资活动在报告期内对公司现金状况的影响。现金流量表的第一部分将净收入与经营现金流量相协调。此小计是客户产生的现金与向供应商付款之间的差额。运营现金流强劲的公司有能力进行新的投资，偿还债务并向股东分配收益。
计算当年资产负债表与上一年度资产负债表之间的差额。现金流量表的经营部分调整净收入以反映非现金项目的影响。例如，如果去年库存为500美元，今年为1000美元，那么今年减去去年将产生500美元。这表示用于为库存增加提供资金的现金数量，以及必须从净收入中减去的现金减少量。
将折旧和摊销费用添加到净收入中。折旧和摊销是从收入中扣除的非现金支出。必须将折旧和摊销加回净收入，以隔离业务对现金流量的影响。
增加或减少资产和负债的变化。这可以包括库存，应收账款和应付账款等账户，以及会计估计和调整，如应计利息和递延收入。资产增加将消耗现金，而减少将增加现金。另一方面，负债增加将增加现金，而减少会消耗现金。例如，假设应计薪资支出在年初为800美元，在年底为1,200美元。这是一个负债账户的增加，导致现金增加400美元。
计算经营现金流量。总和净收入和步骤2和步骤3中确定的项目，以获得经营活动的净现金流量。
验证你的工作。要仔细检查您在经营活动部分的工作，必须完成现金流量表的投资和融资部分。经营，投资和融资活动的现金流量总和代表现金的总变化。现金流量表可以通过将现金总变动加到期初现金以达到期末现金余额来核实。可以根据资产负债表核实结账现金。
提示
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资产增加会消耗现金并显示为负面项目。资产减少提供现金并显示为积极项目。负债增加提供现金，并作为积极项目出现。负债减少会消耗现金，并显示为负面项目。
