资本收益来自资产价值的变化。换句话说，当你买房时，随着时间的推移，它会升值5万美元的价格，这种升值就是资本收益。几乎所有你个人使用的东西，如家居用品，家庭办公设备和家庭都被视为资本资产。您的投资，如股票和债券，也属于资本资产保护伞。
当您决定出售任何这些资产时，您的成本与销售价格之间的差异代表资本收益。您的成本（称为基础）可能是您最初支付的，但如果您继承了资产，例如家庭度假，它也可以在资产捐赠者死亡之日调整或“加强”到资产价值。家。
如果您出售的资产超过其调整后的基础，您将获得资本收益。您可以在IRS出版物551“资产基础_”中找到有关计算和处理调整后成本基础的更多信息_，_部分解释为“基础通常是您出于税收目的的财产投资金额。使用您的基础计算折旧，摊销，损耗，伤亡损失，以及出售，交换或其他财产处置的任何收益或损失。“
资本如何运作
假设您以每个10美元的价格购买500股XYZ股票，总投资额为5,000美元。您在1月份进行购买，并在6月份以5,200美元的价格出售该股票。您刚刚获利200美元，美国国税局认为这是短期资本收益。
然后，您开始填写纳税申报表并列出您的年收入85,000美元，其中包括200美元的股票收益。由于您当年的总收入金额，您的最终税率为24％。在向山姆大叔支付200美元的24％之后，你只剩下152美元。
但是，假设你改变主意并坚持你的股票直到明年1月。此时，您的投资增加了400美元，并且您出售股票，从而获得长期资本收益。您的收入（包括您的资本收益）会使您获得长期资本收益的15％税率。您将在400美元的收益上缴纳15％的税，这将为您带来340美元的利润。通过持续一年的投资，您可以利用更优惠的长期资本利得税使净利润增加一倍以上。
长期与短期利率
什么是长期资本收益？出售您持有超过一年的资产的任何收益。短期资本收益来自您在同一个12个月内购买和出售的任何资产。
您将对短期资本收益纳税，就好像它们是您的常规收入的一部分一样，税收率始终高于长期资本收益率。政府给予纳税人长期资本收益的减税优惠，以鼓励购买和持有更长时间的投资，这有助于稳定经济。在不到12个月的时间内投机或翻转投资可能会给您带来快速的利润，但您必须用较高的短期资本利得税率来抵消这一点。
如果您当年的总收入属于10％或15％的普通所得税税率，您将享受净资本收益的0％税。对于较高收入阶层，您通常需要为净长期资本收益缴纳15％的税。如果您的应税收入超过最高税率的39.6％阈值，您将为您的净长期资本收益支付20％的税。
什么是资本收益？
您通过出售资产获得的任何利润通常称为资本收益。这包括出售实物或有形资产，包括汽车，艺术品，船只以及您销售的任何其他超过您支付的原始价格的资产。
有一点需要注意，那就是标准车等财产;它会随着时间的推移而贬值，因此您很少会在销售中获利并触发任何资本利得税。当您出售房地产时，您还将对资本收益纳税，尽管美国国税局允许对您的主要居住地的税收进行一些豁免。
如果您在投资组合中持有支付股息的股票，则股息支付也可作为资本收益。如果您的投资组合包含大量支付股息的股票，您可以从与财务规划师合作，以帮助您减少税收的方式再投资这些资金。
资本是否获得了未来收入？
美国国税局将您从就业以外的来源赚取的任何款项视为未实现收入。这包括股息收入，应税利息，赡养费和失业收入。这些收入形式并非来自您的努力。美国国税局将您的工资，小费，工资或任何其他形式的应税补偿收入视为收入。
未收入的收入与收入相比有不同的税收待遇。虽然它不受任何形式的工资税的限制，但您必须为未实现的收入缴纳资本利得税。如果您想知道，您将无法向IRA提供任何此类未获得的收入。
某些形式的未实现收入，例如人寿保险单的收益，不会要求您根据资金支付任何税款。其他形式的未实现收入虽然不太常见，但包括礼品，彩票奖金以及遗产一旦结算后来自遗产的任何款项。
作为未实现收入和资本收益的一个例子，可以说Joe今年的工资和奖金已经赚了85,000美元，另外还有他的股票投资组合中的另外6,000美元的股息收入。虽然他的工资和奖金是赚取的收入，但6000美元的股息资金被视为资本收益和未实现的收入。一旦乔退休，他将从退休账户和社会保障中获得资金。这些付款也是未实现的收入，并将相应征税。
扣除限制和损失保留
在计算您的投资收入时，资本利得税仅适用于您的投资净收入。如果您的损失多于收益，您将不会欠任何税款，并且您将获得净投资损失的可用税收抵免。这适用于长期和短期资本收益。但是，美国国税局不允许您对您的个人使用财产（如汽车或您的主要住所）进行资本损失。
如果您发现自己处于净投资导致亏损而非资本收益的位置，您可以在IRS表格1040的第13行申请损失金额，并用它来降低您的收入。您可以申请损失金额少于3,000美元，如果您已婚，则可以单独提交1,500美元。您的净亏损将是短期和长期资本利得或损失相结合的结果，您需要在表格1040的附表D中显示这些金额的详细信息。
如果您有多个交易，您可以添加详细信息并在表格8949，资本资产的销售和其他处置上进行计算，并将此工作表的结果带到您的附表D.
如果您当年的净亏损超过3,000美元，您可以将此亏损转入未来的纳税年度。美国国税局提供资本损失保留工作表，您可以在IRS出版物550，投资收入和费用或表格1040，附表D的说明中找到。这些方法中的任何一种都可以帮助您计算出您可以携带的损失金额前进到未来的岁月。
税收支出的变化
最近的税法变化使得长期资本利得税税率不受影响，短期资本收益作为普通收入征税，就像他们过去一样。短期收益的总税额可能会发生变化，但这可能是由现有七个税级中的国税局税率变化引起的。
根据税收政策中心智库的分析，根据新的税收规则，大多数纳税人的年回报率最终会减少。此外，虽然参议院税收法案中提出了“先进先出”的方法来计算投资的成本基础，但这一规定并没有纳入新的税法。
预计纳税额
如果您发现您已经或将要获得应征税的净资本收益，美国国税局可能会要求您在全年内支付估计的税款。您可以在IRS Publication 505，Tax withholding and Estimated Tax _._中阅读更多内容。
纳税人如何最大限度地减少资本收益？
存在许多不同的策略来最小化资本收益;其中，持续一年的投资，通过利用更有利的长期资本利得税，使您的净利润增加一倍以上。但是，您最好的选择是与您的财务顾问或CPA讨论如何最好地管理您的情况。如果您有资本收益，您将需要投资多种减税策略。
最大限度地减少长期资本收益的最简单方法之一是，如果您的普通收入低于77,200美元（已婚，共同提交），您将获得0％的税率;如果提交单身，则为38,600美元。一旦您考虑到24,000美元的标准扣除额，假设您没有逐项列出纳税申报表的费用，您可以赚取超过100,000美元的收入，同时仍然利用0％的长期资本收益税率。
对于在等待养老金或延期补偿的情况下碰巧有一年收入异常低的退休人员，在较低的税率范围内提供出售股票头寸和其他资产的机会，以最大化0％，长期 - 资本收益税率。
有些人可能想要在他们的投资组合中抛售亏损的股票，如果你可以通过更大的资本损失抵消任何资本收益，那么这是收获这些损失和卖出的时候。
您可以通过在主要住所中扣除250,000美元的资本收益来将您的房屋用作资本收益税减免。如果你结婚了，你将从资本利得税中扣除高达50万美元的资金。如果您对家庭进行了改进，例如新的浴室，厨房或屋顶，请保留收据，以便您可以更新房屋的成本基础并缩减资本收益金额。
如果你想尽快搬家，可以考虑搬到一个有税收友好法律的州。例如，佛罗里达州和内华达州没有州所得税，所以等到你搬迁以出售你的资产，这样你就不会在州一级触发任何资本利得税。
