对于许多企业而言，理解现金流意味着保持业务和申请破产之间的差异。企业需要积极的现金流来支付账单并为未来的机会进行投资。准备现金预算有助于企业了解和规划未来的现金流。
什么是现金预算？
企业创建现金预算作为公司主预算的一部分。总预算包括完整的预算编制过程，包括创建预算损益表，预算资产负债表和现金预算。现金预算详细说明了预算所涵盖的时间段内的预期现金收入和现金支出。现金预算包括公司在该期间所需的预计融资额。
收集信息
为了制定预算，预算工作人员收集完成预算所需的所有相关信息。工作人员审查上一年的现金交易。工作人员还审查公司预算期间的预算损益表和随附的时间表。这些时间表包括原材料预算，直接人工预算，制造费用预算以及销售和行政预算。预算工作人员还审查当前的贷款利率，以预测未来期间的任何潜在融资需求。预算工作人员还收集了当年的预算资产负债表。
准备现金预算
预算工作人员使用收集的信息来编制现金预算。预算人员从当年预算资产负债表中的期末现金余额开始计算。预算工作人员通过审查预期销售额来估算预算期间的现金收入金额。工作人员将现金收据添加到初始现金余额中。预算工作人员审查直接人工预算，原材料预算，制造费用预算以及销售和行政预算，以确定预算期间必须支付的费用。这些代表现金支付，并从现金余额中扣除。如果此时剩余的净额为正数，则该公司有超额现金。如果剩余净额为负数，则公司存在现金缺陷。
使用现金预算
一旦预算人员完成现金预算，公司管理层就会确定是否需要外部融资。如果现金预算显示现金不足，管理层需要提供现金。公司通常通过借钱或寻求额外的现金投资来提供现金。管理层评估可用信贷以及当前利率，以确定借款是否对公司有意义。管理层也可考虑出售额外的股票以获得必要的现金以消除缺陷。
