公司必须为其业务提供资金，扩展业务并长期发展。为此，公司依赖公司的现金流量表，也称为流动性报告。了解促进公司增长的因素非常重要，特别是对于从长远角度购买公司股票的投资者而言。
定义
现金流量表是一种会计报告，告诉投资者公司如何使用其资金。该声明提供了对公司流动性变动的洞察，揭示了公司如何保持足够的营运资本水平。营运资本计量短期现金可用性并等于流动资产（例如现金和存货）减去流动负债，也称为短期债务。拥有多家子公司的公司会合并或合并所有子公司的流动性报告，以创建合并的现金流量表。会计师在报表中报告了经营活动，投资活动和融资活动的合并现金流量。
意义
现金流量表是投资者密切关注的重要文件。该报告从其提供有关公司偿付能力的数据（即其偿还债务的能力）这一事实中得出了重要意义。对于投资者和金融市场参与者而言，重要的是公司管理层表明公司并没有将所有鸡蛋放在一个篮子里 - 换句话说，公司业务线在各个经济领域的投资多样化。
经营活动
综合现金流量表中的第一项涉及经营活动。该部分涵盖与公司日常活动相关的现金收入和付款。这些包括向供应商付款，客户收据，利息费用，人工费和其他一般费用。经营活动产生的合并现金流量也与从其他公司收到的利息和股息以及所支付的所得税有关。
投资活动
来自投资活动的合并现金流在短期和长期内讲述了公司的投资策略。该部分向公众和投资者表明公司的优先事项。同样重要的是，投资活动也提供了对经济状况的洞察力，因为如果经济处于强势基础，高层管理人员通常会对长期投资感到欣慰。在“投资活动”部分，公司会计师显示购买或出售设备和机器，向其他公司提供的贷款以及购买证券（如股票和债券）。
融资活动
融资活动的合并现金流为投资者提供有关公司营运资金和资本结构的有用信息。资本结构是指公司用于资助其运营的各种融资来源。具体而言，融资活动涉及应付贷款，债券赎回和股息支付的增加或减少。赎回债券意味着在到期前偿还债务，这是一种常见做法，特别是当债券利率高于市场利率时。
