投资者分析各种财务指标，以区分那些经济上漂浮的公司和那些正在掠夺的公司。通过密切观察比率，这些投资者希望确保他们在盈利能力和流动性方面与企业领导层保持一致。偿付能力指标包括长期债务覆盖率和营运资本。
长期债务
为了管理长期负债，企业领导层关注的是公司资金成本和防止浪费的方面。高级管理人员还强调外部因素，例如经济状况和贷款利率。长期债务是在超过一年的期限内到期的债务。例子包括应付票据和应付债券。相反，短期债务在12个月内到期，包括应付供应商和应付税款。
战略相关性
控制公司的长期债务是一项持续的集体努力。在公司借款并同意长期还款窗口之前，最高领导层会寻求各方人员的反馈。观点的多样性使高级管理人员能够将他们的观点扩展到一小群忠诚，志同道合的顾问之外。长期债务管理涉及与外部专家定期交谈，如投资银行家，风险分析师和财务审计师。不断监测公司责任可以防止现金短缺，这通常会对经营活动产生不利影响。
长期债务覆盖率
长期债务覆盖率表明公司是否可以偿还现有债务并承担额外债务而不会危及其生存。这是一个效率指标，这意味着它向投资者展示了公司管理其资源的能力。该指标等于净利润加上任何非现金支出除以长期债务本金额。会计师将非现金支出加回净利润，因为这些费用减少了净收入，但借款公司并未支付任何资金。一个例子是折旧，它使公司能够在几年内分配其固定资产成本。
比率分析
除长期债务覆盖率外，财务经理还依赖其他指标来衡量偿付能力和流动性。例如，管理者使用债务权益比率和营运资本。债务与权益比率等于总债务除以总权益，反映了组织对风险的脆弱性。营运资本计量短期现金，等于短期资产减去短期债务。
财务报告
对于企业而言，管理偿付能力比率意味着要充分关注构成债务指标的项目，并分析它们如何影响长期盈利能力。它还意味着逐步消除或减少阻碍风险管理的操作障碍。这些包括成本超支和预算赤字，所有这些都是定期执行情况报告的一部分。净利润和营业费用是损益表项目，而债务是资产负债表组成部分。
