在财务报表中列报不可扣除的费用取决于编制财务报表的会计基础，而不是它们是否为经审计的财务报表。财务报表的表述可以基于公认会计原则或GAAP，也可以基于其他综合会计基础或OCBOA。经审计的财务报表也可以是GAAP基础或OCBOA。
不可扣除的费用
企业的不可扣除费用是用于会计目的的合法费用，但不允许从营业税申报表中的总收入中扣除。例如，国税局或州政府处罚和利息费用，官员人寿保险的某些保险费，政治捐款，某些罚款，与免税收入或联邦所得税费用相关的费用等费用会降低企业净收入，但是不减少应纳税所得额。
GAAP演示文稿
在GAAP编制的财务报表中，不可扣除的费用与收入和费用表中的其他业务费用不分开。但是，在计算应纳税所得额的所得税费用时，这些不可扣除的费用必须加回净收入。应计收入 - 已赚取但尚未收到 - 和应计费用 - 欠款但未支付 - 包括应计不可抵扣费用。应计资产和负债也存在于资产负债表中，任何递延所得税资产或负债的准备金也必须考虑不可抵扣的费用。审计师可以将这些所得税计算作为其审计程序的一部分进行测试，以确定所得税准备是否公允。
现金基础和修改后的现金基础表述
现金基础和修改后的现金制财务报表列报是OCBOA三种最常见的财务报表形式中的两种。现金基础财务报表仅显示现金流入和期内现金流出。所有其他现金支出均包含不可扣除费用的现金支付，并非单独支付。经修改的现金制财务报表产生长期资产和负债;本期未到期的短期资产和负债未列报。由于不可抵扣的应计负债是短期的，因此它们不在损益表或资产负债表上。不可扣除的费用在这些财务报表的附注中披露，以解释为何公司的会计记录与OCBOA财务报表不同。
税基介绍
税基财务报表仅列示营业所得税申报表中的收入，费用，资产和负债。因此，不提供不可抵扣的费用。它们在财务报表附注中披露，并且所有资产负债表应计未包括在纳税申报表中，以解释公司会计记录与税基财务报表之间的差异。税务编制者可以在表格M-1中附上营业税申报表，以便将公司的会计记录与纳税申报表进行核对。在经审计的财务报表中，审计师可以审查表格M-1和披露说明，以验证OCBOA财务报表是否公平地提供了此信息。
