欺诈被视为白领犯罪。它包括贪污，管理欺诈，投资欺诈和客户欺诈。大多数美国欺诈是通过匿名提示或偶然发现的。然而，根据注册欺诈审查员协会的说法，内部审计师发现了20％的欺诈行为，外部审计师发现了12％的欺诈行为。由于感知压力，感知机会和合理化，人们进行欺诈。这被称为“欺诈三角”。
欺诈三角
人们基于诸如贪婪，生活超出能力，个人经济损失或意外财务需求等压力进行欺诈。他们还根据机会采取行动，例如雇主未能衡量工人的表现，缺乏审计线索或未能对违法者进行纪律处分。犯罪者也可以被诸如“组织欠我”，“这是为了一个好目的”或“我只是借钱”这样的想法所驱动。
警示标志
欺诈的警告标志包括会计异常，例如遗失文件，银行对账过期的旧项目，过多的空白或信用，过期的账户增加，文件变更，重复付款，没有意义的文件序列，可疑的笔迹和错误日记帐分录或分类帐中的不准确。标志还可能包括无法解释的库存短缺，超额购买，帐户余额的显着增加或减少，过度的滞纳金和过度奢侈的生活方式。
识别欺诈
发现或怀疑欺诈时，欺诈审查员会进行审计。审查员将审计专业知识与刑事调查相结合。欺诈审查员在执行审计时有四个主要目标：确定欺诈是否存在，了解欺诈的范围，识别肇事者以及确定欺诈的发生方式。
预防
最好的商业行为是在欺诈发生之前防止欺诈。防止这种犯罪的方法之一是建立诚实，开放和协助的文化。企业还可以提供欺诈意识培训，并创造一个鼓励诚实的积极工作环境。
公司可以通过良好的内部控制，阻止员工和客户之间的勾结，监控员工，制定惩罚期望，提供匿名提示热线以及进行主动审计来减少欺诈机会。
