现金流量是企业现金和现金等价物的变化。现金流入是这些资产的增加，而现金流出则是同样的减少。企业的现金流量与权责发生制会计核算下的收入和支出不同，并在该期间的现金流量表中详细说明。本声明中的现金流量分为三个部分：经营活动，投资活动和融资活动。投资和融资活动产生的现金流量构成非经营性现金流量。
列出投资活动的所有现金流量。将它们加在一起以产生投资活动的净现金流。此类现金流量是由业务长期资产的变化引起的，长期资产的长期定义为资产的持续期超过一年。物业，设备及其他此类物品均被视为长期资产。来自投资活动的现金流量的示例包括用于购买用于商业用途的车辆的现金和用于销售用过的设备的现金。
列出融资活动的所有现金流量。将它们加在一起以产生融资活动的净现金流量。融资活动产生的现金流量与企业的权益和长期负债有关。权益是指企业与其所有者和股东的互动，而长期负债是持续一年以上的。此类现金流的示例包括支付给股东的股息和债务的利息支付，期限超过一年。
将投资和融资活动的净现金流加在一起，以产生业务的非运营现金流。顾名思义，企业的净现金流总额减去经营活动产生的现金流量净额同样等于其非经营性现金流量。
