在三个基本财务报表中，仅资产负债表就某个特定时刻的业务财务状况进行了报告。其他三个 - 损益表，现金流量表和留存收益表 - 记录了特定时期内业务表现的一个方面。损益表通过运营有关期间的业务来记录业务财务状况的变化，而现金流量表则报告其现金和现金等价物的变化。
收入和支出
一家公司经营其业务是为了产生更多的收入而不是费用。收入是企业通过运营获得的收入，而支出是企业为运营相同业务而花费的总和。收入减去支出等于企业的净收入，无论是其财务收益还是相关期间产生的财务损失。
现金周转
现金流量是指在特定时期内发生的业务现金和现金等价物的变化。现金收入代表现金流入，现金支付代表现金流出，而总产生的变化是净现金流量。现金流量包括以现金为基础的非收入交易，如用于购买设备和机器的现金，但不包括基于非现金的收入和折旧等费用。
现金流量与净收入的关系
现金流量与净收入之间存在关系，但它们在会计中是独立的概念。现金流量是衡量业务流动性的指标，或业务通过现有现金或现金等价物支付短期债务的能力。相比之下，净收入衡量企业的盈利能力，这是衡量其利用其资源产生收入的效率的一般指标，同时保持领先于产生这些收入的费用。净现金流除以净收入并不是一个有用的财务比率，因为它的解释过于宽泛和不确定。
解释比率
一般而言，净现金流量与净收入比率低于1：1表明企业所获得的现金和现金等价物少于其利润收入，而净现金流量与净收入比率高于1：1表明它获得的现金和现金等价物多于利润。这些比率可以指示业务当前实践中存在的问题，但如果没有进一步的信息，则难以确认。例如，净现金流量与净收入比率较低可能意味着企业没有收集足够的现金来轻松履行其短期债务，而只是考虑其短期债务和欠下的账户的收款率。企业可以证实这一点。
