存在四种基本财务报表：资产负债表，损益表，留存收益表和现金流量表。后三个陈述中的每一个都详述了业务在一段时间内的表现的一个方面。现金流量表用于详细说明由于其在该期间的活动而导致的业务现金和现金等价物的变化。由于现金流量是现金和现金等价物资产账户的变化，因此现金流量使用与其他资产相同的借记和贷记规则进行记录。
借贷
每笔交易都有一部分记录为借方，一部分记录为贷方。例如，如果一家企业使用200美元的现金购买供应品，那就是200美元的耗材借记和相应的200美元现金贷款。借方意味着交易记录在分类帐的左侧，而贷方意味着它记录在右侧。一般而言，资产和费用在增加时记入借方，而负债，股权和收入在增加时记入贷方。
现金及现金等价物
现金和现金等价物往往在大多数情况下组合在一起，包括计入现金流量。现金等价物是一种短期且流动性很强的金融工具，可以现金出售，价值损失最小。现金和现金等价物组合在一起，因为它们是业务可用的两种最具流动性的资产。因为两者都是资产，所以两者都在增加时记录为借方，并在减少时记录为贷方。
现金流
现金流量是现金和现金等价物的变化。现金流入意味着企业的现金和现金等价物正在增加，而现金流出意味着相同的账户价值正在下降。现金流量在现金流量表中根据其来源交易的性质分为三类 - 无论是经营，投资还是融资活动。
现金流量的借方和贷方规则
经营活动与企业正常的创收活动有关。投资活动与其长期资产的变化有关。融资活动与企业与股东和长期债权人的交易有关。无论现金流量来源如何，现金流入都通过借记现金和现金等价物来表示，而现金流出则显示为相同的贷方。例如，如果一家企业以20,000美元的价格购买设备，那就是20,000美元的借记或增加的设备和相应的信贷或减少20,000美元的现金和现金等价物。以同样的方式，如果该业务从其股东那里获得10,000美元现金作为投资，那就是10,000美元借记现金和现金等价物以及相应的捐赠资本信贷。
