员工福利计划必须每年向国税局提交年度报告，表格5500。表格5500必须满足1974年“雇员退休收入保障法”和“国内税收法”规定的年度报告要求。劳工部与美国国税局共同监督这一报告要求。
定义
表格5500是员工福利计划提交的年度报告。在此年度报告中，员工福利计划报告参与者和受益人的数量以及计划资产。计划还披露了向服务提供商支付的关系和费用，并披露了ERISA下是否存在任何违禁交易。这些报告必须以电子方式提交。
截止日期
表格5500应在员工福利计划计划年度结束后的第七个日历月的最后一天到期。如果计划年度少于12个月，则表格5500必须在短计划年度结束后的第七个日历月的最后一天提交。如果那一天是星期六，星期日或联邦假日，截止日期将是下一个正常工作日。
扩展
提交表格5500的延期仅适用于计划一次，并可将截止日期延长至两个半月。要获得延期，计划必须在计划截止日期或之前提交表格5558，延长申请时间以提交某些员工计划退货申请。如果满足以下要求，延期将根据要求自动授予一次：计划年度和雇主的纳税年度必须相同，雇主可以延长提交联邦所得税申报表的时间和一份扩展应用程序使用文件管理器的记录进行维护。表格5500可以提交的最新信息是在计划计划年度结束后的九个半月。
处罚
根据ERISA和国内税收法规，未能及时提交年度报告将受到处罚。如果计划管理员未能或不会提交完整的年度报告，则每天可以根据ERISA评估每天1,100美元的罚款。由于未能在截止日期之前提交递延补偿计划，信托，年金或债券购买计划的年度报告，“国内税收法”评估最高每天25美元（最高15,000美元）的罚款。如果需要一份计划提交精算声明而未能提交，则“国内税收法”规定罚款1,000美元。
如果计划发起人未能及时提交年度报告，他们可以通过违法档案员自愿合规计划向劳工部的员工福利保障管理局寻求庇护。该计划允许计划发起人支付减少的民事处罚，以便自愿出面。罚款金额取决于计划参与者的数量和拖欠报告的数量。对于参与人数少于100人的计划，一份逾期年度报告的最高费用为750美元，多份迟报告的最高费用为1,500美元。对于参与人数超过100人的大型计划，一笔逾期年度报告的最高费用不得超过2,000美元，多笔拖欠报告的最高费用不得超过4,000美元。
