如果贵公司在国外购买或销售商品并且您以外币支付或创建发票，则您需要在收益表中将发票转换为本国货币。第一次转换发生在您创建或接收发票时，第二次转换发生在会计期间结束日期，第三次转换发生在结算发票时。如果汇率在转换日期之间发生变化，您将把差额记录为外币交易的收益或损失。
汇率如何影响您的业务
任何在国外开展业务的公司都将受到货币汇率的影响。一种常见的情况是，当您从海外购买原材料并使用非本国货币开具发票时，如果您的业务位于美国，则通常为美元。由于汇率是动态的，如果您在30天内结算发票，那么汇率很可能与您今天结算发票时不同。您是否最终会对同一张发票支付更多或更少的费用取决于汇率的走向。
如果您以欧元等外币提取发票，并且客户在发票日期后15或30天以欧元支付，则同样适用。
本国货币记录的义务
会计的一个重要规则是您的资产负债表和损益表必须以您的本国货币报告。因此，您将使用记录交易日期当前的汇率记录您的业务产生的所有外币费用以及以美元创建的发票。例如，如果您以10,000英镑的价格购买商品，并且兑换英镑为1.3美元，那么您将记录13,000美元的费用。
货币收益和损失
当您以一种汇率输入发票并在另一种汇率下付款时，这将产生兑换收益或损失，具体取决于汇率的变化方式。收益和损失分为两类：
- 未月发票在月末或其他会计期间记录的未实现收益和损失
- 在付款或收到时记录的已实现收益和损失
因此，您必须在首次登录交易时再次运行货币转换，并在发票结算时再次运行。如果结算日期在未来很长一段时间，您可能必须承认多个会计期间的一系列收益或损失。转换产生的货币收益和损失记录在损益表的“外币交易收益/损失”标题下。
记录交换
显示货币收益和损失影响的最简单方法是通过一个例子。假设Aardvark Inc.于12月8日向法国Le Chien公司出售了10万美元的商品，并同意接受欧元付款。 Aardvark将此交易记录为应收账款100,000美元的借方和销售额100,000美元的贷方。
在出售之日，一欧元等于1.15美元。因此，Le Chien欠86,957欧元（100,000美元除以1.15美元）。
在年底，簿记员必须关闭Aardvark的会计记录。 12月31日，一欧元价值1.12美元。这意味着Le Chien应收的应收账款现价值为97,392美元（1.12 x 86,957欧元）。会计师在总分类账累积的其他综合账户中记录了未实现的货币损失2,608美元（100,000美元减去97,392美元）。
在接下来的1月18日，Le Chien支付全额86,957欧元。然而，欧元的转换率进一步下降，一欧元现在价值1.10美元。 Aardvark从Le Chien收到的86,957欧元的价值降至95,653美元。会计师现在在Aardvark的损益表中记录实际实现的亏损4,347美元（100,000美元减去95,653美元）。之前记录的累计其他综合账户中的未实现损失记录在案。
