信托是一种法律安排，其中一个人（受托人）同意代表另一个人（受益人）管理金融资产。信托会计程序帮助受托人根据公认会计原则（GAAP）和普遍接受的政府审计标准（GAGAS）准确记录经营交易。
资产记录
资产是信托所拥有的经济资源。信托资产通常与投资有关，例如财产，股票和债券。短期资产是受托人打算在12个月或更短时间内使用的资源，可以被视为应收账款或现金。
长期资产是受托人打算使用超过一年的资源，例如土地和长期投资。信托会计师借记资产帐户以增加其金额并借记它以减少帐户余额。
责任记录
信托会计经理以当前价值记录负债。债务是信托在到期时必须偿还的债务。信托的债务也可以是受托人必须按时兑现的贷款以外的财务承诺。
信托责任的例子包括短期债务，如应付账款，应付税款和长期债务，如应付票据和递延税项负债。信托簿记员将负债账户记入贷方以增加其金额并借记以减少账户余额。
费用记录
费用是受托人在管理投资资产时所产生的成本或损失。信托费用项目的例子包括工资，税收，租金，公用事业和办公用品。正确记录信任费用对于防止因欺诈，错误和技术故障导致的重大运营损失非常重要。
信托会计师借记费用帐户以增加其金额并将其贷记以减少帐户余额。
收入记录
美国GAGAS和GAAP要求信托会计经理以市场价值记录收入项目。收入是信托资产在短期和长期产生的收入。收入项目的例子包括利息收入，短期投资收益，长期交易利润和赚取的佣金。信托簿记员将收入帐户记入贷方以增加其金额并将其记入借方以减少帐户余额。
信托分类帐报告
信托会计师准备定期的分类账报告或财务报表，以帮助受益人和监管机构在短期和长期内评估信托资产的表现。美国通用会计准则，GAGAS和国际财务报告标准要求信托会计师准备准确和完整的分类帐报告。
这些报表包括资产负债表，也称为财务状况表，损益表，也称为P和L或收益表，现金流量表和信托受益权益表。
