预审核对清单

根据专业标准，审核员必须使用适当的专业护理来计划审核。这包括了解审计客户的业务流程，目标和风险。审计计划中使用的常用工具是审计前检查清单或问卷。该清单可以有许多用途，包括收集初步信息以确定审计范围，确定关键业务风险，确定需要更多审计关注的领域以及向客户通知数据需求。

客户信息收集

审计前检查清单通常用于在审计的计划阶段从审计客户收集重要信息。例如，在财务报表审计中，审计员可以发送一份清单，要求在特定时间段内提供诸如银行对账单，租赁协议和保险单等特定信息。还可以向客户发送调查问卷，以收集有关业务目标和风险的关键信息。审核员可以利用这些知识来确定审核现场工作的优先顺序。

预审核对表也可以用作向审计客户提供重要信息的工具。例如，通信可以宣布即将进行的审计的日期和持续时间，初步审计范围和目标以及审计要求，例如办公空间容纳和数据访问需求。本公告可与初步信息请求相结合。信息可以在计划期间转发给审计员，也可以在审计地点提供给审计员。

审核前检查清单还可以作为审核小组的内部文件，以确保收集关键信息。例如，核对表可能要求审核员在内部生成某些报告和指标，例如财务报表和关键绩效指标。独立于审计客户端收集此信息可为其准确性提供更高的可信度。此外，审计员可以使用核对表方法从第三方来源（如供应商，债权人和客户）收集信息。

审核前检查清单的另一个目的是确保遵循内部审核指南和实践。例如，清单可以包括诸如审计管理所要求的每个审计或审计目标，范围和测试程序的审批所需数据，报告或分析等项目。其他清单项目可能包括审计客户通信和审计员旅行安排验证，清单文件可以向外部各方提供可靠的证据，证明审计计划过程遵循某些标准。