现金是资产负债表科目，反映会计期间的期末余额，可以是月，季度或年。写支票或进行超过账面现金余额的电子转账可能导致负现金余额。增加和减少现金账户的会计分录分别是借方和贷方。正负现金余额分别称为借方和贷方余额。使用资产负债表上的单独帐户或应付帐款帐户记录负现金余额。
在单独的帐户中输入负现金余额。 AccountingTools网站建议将“透支支票”或“支票超过现金”作为可能的账户标签，而AccountingCoach网站则建议“支票超过现金余额”。无论标签是什么，该账户都应列在资产负债表的流动负债部分。例如，如果现金余额为100美元，则透支（增加）透支支票账户并将现金账户借记（增加和清零）每个100美元。因此，现金将具有零余额，透支支票账户将有100美元的贷方余额。
记录应付账款中的负现金余额。为小型和临时透支账户维护一个单独的账户可能会使资产负债表变得混乱，而无需提供额外的有用信息。继续该示例，而不是创建一个单独的帐户，只需将应付账款（增加）100美元和借方（增加和归零）负现金余额。
清除负现金余额。除非您的业务陷入财务困境，否则请尽快结算负现金余额。企业通常会在银行账户上购买透支保护，即使银行可能允许支票清算，即使这些资金不是为了商业客户的礼貌。总结一下这个例子，如果你现金销售500美元，将销售账户信贷（增加）500美元，借记（减少）应付账款或透支支票账户100美元，借记现金账户400美元（500美元 - 100美元） 。您现在有正现金余额。
提示
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账面上的负现金余额并不一定意味着银行的负余额。支票可能需要四天才能清算，在此期间，现金存款或客户转账可能足以支付书面支票。
