储备金账户的会计程序

总帐包含许多具有特定用途的帐户。储备账户就是这样一个金融账户。尽管大多数储备账户都用于还本付息或维护，但公司仍有许多用途的储备账户。会计师必须准确地维护这些账户，以向内部和外部利益相关者报告这些金额。

定义

储备账户持有与特定现金金额相关的信息。该帐户与公司的经营现金余额分开。储备账户的目的是留出不会用于正常商业目的的资金。多个储备账户在拥有许多需要偿还债务的贷款的大型组织中可能很常见。储备很常见，因此公司可以保留资金用于未来目的。

会计师通常会发布日记帐分录以记录现金到储备帐户的位置。标准条目将从储备金账户中扣除，并记入经营现金账户。在某些情况下，公司可能需要为储备帐户设置银行帐户。银行账户从经营账户或其他来源接收存款。会计师需要核对储备金账户，以确保总分类账中的所有信息准确无误。

资产负债表报告业务中的所有资产。储备账户是一种资产。该帐户属于资产负债表的当前资产部分。帐户通常占据运营现金帐户下方的位置。现金账户在当前资产部分中排名第一，因为这些是业务中流动性最高的资产。报告的帐户余额应与从金融机构发送的报表中报告的银行帐户余额相匹配。

公司可能需要发布披露信息，通知利益相关者使用储备账户。利益相关者通常需要有关公司为何从运营用途中留出现金的信息。该披露可以简单地报告对储备账户的需求，每个月预留的资金以及资金的最终使用。协调和处理任何超额的程序也可以在披露声明中。