每个企业都需要获得持续的利润以确保其长期生存，但它需要保持足够的现金余额来支付账单。利润和现金流量不是一回事;企业可以有负现金流，同时显示利润。现金报表的来源和使用提供了有关公司现金流入和流出的详细信息。这些信息对于经理完全了解其业务的财务状况并做出必要决策至关重要。
定义
现金报表的来源和使用，也称为现金流量表，披露了有关特定时期内企业现金流出和流入的详细信息。虽然会计师按权责发生制编制损益表，但他们严格按现金收付构建现金流量表。权责发生制会计允许非现金分录，例如折旧，这可能扭曲现金流的现实情况。现金报表的来源和用途分析了三个领域的现金流：经营活动，融资和投资。经营活动产生的现金流量是指产品和服务销售收到的现金，生产成本支付的现金，管理费用的支付以及资产负债表项目金额的变化，如应收账款，存货，固定资产和当期负债。融资活动涉及借款和偿还贷款。这些类型的融资活动没有出现在损益表中;这就是为什么损益表可以显示利润，但业务仍然可以经历负现金流。投资活动描述已支付的任何股息以及已注入业务的任何额外资本。
发现问题
定期审查现金报表的来源和用途有助于确定潜在的问题领域。早期发现这些弱点使管理层有时间在恶化之前采取纠正措施。例如，企业可能正在报告利润，但正在努力及时支付账单。对现金报表的来源和使用情况进行审查可以发现，已经消耗了现金以资助应收账款和库存的增加。了解这一点后，管理层将专注于更有效地收取应收款并减少库存中不必要的项目。
金融计划
使用从现金流量表中收集的历史数据，管理人员可以构建有关如何为未来固定资产购买融资，增加支持增长所需的营运资金以及制定贷款偿还时间表的计划。经理人将能够确定增长是否可以从内部经营活动中获得资金，获得额外贷款或要求股东投入更多资金。他们可以评估各种融资方案，并找出对资产负债表的影响是积极的还是消极的。
测量性能
现金报表的来源和使用提供了一种衡量企业绩效的方法，以衡量类似公司或主要竞争对手的行业平均水平。银行家，分析师和投资者使用这些信息来评估企业的健康状况，并确定高于平均水平或低于平均水平的企业。企业主可以使用比较来确定公司内部的弱点，并设定改进目标。
