财务报表 - 损益表和现金流量表 - 分别报告会计利润和现金流量。这两个数字对企业都很重要。然而，从这些报告中收集的信息却截然不同。了解两者之间的差异对于正确确定公司的财务状况是必要的。
会计利润
会计利润是公司收入，销售成本和费用之间的差额。第一项代表进入的资金，而后两项代表资金流出业务。这个名为“营业利润”的数字是虚构数字，因为它在公司的业务运营中没有实际代表。非经营项目可以增加或减少会计利润。这些包括出售或处置资产和其他一次性项目。
现金流
现金流量代表企业现金的不同来源和用途。现金是公司通过银行账户，报表和对账追踪的实物资产。公司使用损益表和资产负债表编制现金流量表。三项主要活动 - 经营，投资和融资 - 代表现金的来源或用途。收入和营业费用是第一部分的一部分，源自公司当前的损益表。
关系
公司可以拥有高额的销售收入，但手头的现金很少，无法运营。在商业领域，这种情况下的公司现金很少。最常见的方式是，当一家公司有大量的信贷销售来增加收入同时造成现金流失。信用销售通常允许客户支付30天或更长时间来购买所购买的商品或服务。虽然会计利润增加，但现金流量随着营业费用的增加而减少，而且没有抵消当前销售的现金流入。
非现金项目
权责发生制因其无法准确跟踪现金流而臭名昭着。其原因来自损益表中包含的非现金项目。例如，折旧和摊销是有效的损益表费用，在现金流量表中没有位置。为了纠正这种差异，会计师可能需要在识别所有非现金项目的现金流量表中添加一个部分或披露，通知财务报表用户这些项目的存在。
