资本收益是您对投资的利润。出于税收目的，资本收益的处理方式与其他类型的收入（如工资）不同。这对投资者来说是一个加分，因为资本利得税税率通常低于普通收入税率。联邦政府提供这种税收优惠以鼓励投资。这是一个实质性的减税措施，因此所有投资者都必须熟悉资本利得税，包括可能正在考虑出售其业务的小企业主。
资本收益基础知识
资本利得税定义非常简单。资本收益是投资者通过出售资产实现的利润。资本利得税是适用于该利润的税率。但是，有不止一个资本利得税率。您支付的税率取决于几个因素，包括其他收入和所售资产的类型。例如，出售可收集的硬币的税率不同于适用于出售股票的资本收益的税率。人们通常只考虑资本利得税，因为它适用于股票和债券。但是，您拥有的几乎所有资产都可能在您出售时获得资本收益。一些例子包括您的房屋或其他房地产资产，小型企业和个人财产，如珠宝，收藏品，贵金属甚至家具。
资本利得税仅在资产出售时适用。假设您以1,000美元购买股票，一年后它的价值为1,500美元。 500美元的价值增加被称为纸质利润，这意味着除非您决定出售该股票，否则它不需要纳税。当收益“实现”时，资本收益才变为应税，这意味着您出售资产并收取利润。
当您进行投资时，不确定它是否有利可图。因此，您可能出于各种原因决定亏本出售资产。但是，大多数资本损失都可以抵税。美国国税局不允许您就个人财产或出售房屋申请资本损失。
长期和短期收益
资本收益可分为长期或短期。差异很重要，因为只有长期资本收益才有资格获得较低的资本利得税率。短期收益按照适用于普通收入的相同税率征税。 “普通”是指收入，如工资，应税退休金或利息。当您从购买时间一年或更短时间内出售资产时，资本收益或损失是短期的。如果您拥有该资产超过一年，则利润成为长期资本收益。要计算您拥有资产的时间长度，请从购买日期之后到资产出售之日算起。
资本如何获得税收
资本利得税规则通常仅适用于出售投资的利润。它们不适用于您拥有资产所获得的收入。例如，您经营企业所获得的利润不被视为资本收益。债券等资产所产生的利息也不是因为它是拥有资产所得的收入。股息也是收入。但是，某些股息是合格的，这意味着它们可以作为税收目的的资本收益。
一般而言，从美国国内公司，位于美国财产的公司和条约安排所涵盖的某些外国公司获得的股息可能是合格的。房地产投资信托，免税公司，主有限合伙企业或储蓄或货币市场账户支付的股息不合格。您必须拥有该股票至少60天，或者在股息支付除息日之前90天开始的180天期限内拥有该股票。
资本收益税率
您可能想知道，报税表上的报告资本收益是否会将您的普通收入提高到更高的税率范围。答案是不。资本增值税与普通收入分开计算。然而，反之则不然。您的调整后总收入不仅决定了您对普通收入的最高税率，还决定了适用于您的资本利得税税率。
截至2018年，大多数资产的最高资本利得税税率为20％。此费率仅适用于税率最高的人。相比之下，对普通收入征收15％或更低税率的最低税率的低收入人士不会为资本收益缴纳所得税。美国国税局表示，大多数美国人都处于这两个极端之间，并缴纳15％的资本利得税。假设玛丽史密斯出售她拥有的股票超过一年，并获利1,500美元。她的普通收入最高税率为25％。她的资本利得税率为15％，因此她将欠225美元的资本利得税。
某些类型的资产具有不同的资本利得税率。出售诸如硬币或邮票等收藏品的收益最高可达28％的资本收益税率。这28％的最高税率也适用于出售1202房地产所得的应税部分。第1202条允许出售小企业的一些收益被排除在联邦税之外。在大多数情况下，房地产的资本利得税与其他资产相同。但是，IRS规则第1250条允许普通所得税税率适用于出售某些折旧房地产。但是，此类销售产生的意外收益最高可达25％的资本收益率。
资本收益税的计算
计算资本利得税的基本方法首先要弄清楚你的基础。基础是您为获得资产而投入的总金额。在大多数情况下，这是购买价格加上任何相关费用。但是，您可能已收到该资产作为礼物或继承。在这种情况下，您的基础通常是您成为所有者当天的资产价值，无论原始所有者为获得资产支付了多少钱。正确计算基础非常重要，因为这个数额不应纳税。
您还需要计算出售资产的净收益。所得款项净额等于售价减任何交易成本。一旦确定基准和净收益，从净收益中减去基础以找到资本收益。请务必记下资产的收购和出售日期，以便您可以将资本收益分类为短期或长期。
例如，假设约翰史密斯以每股50美元的价格购买100股股票。他持有股票两年，然后以每股75美元的价格出售。由于他拥有该股票超过一年，他有长期资本收益。如果约翰以低于每股50美元的价格出售股票，他就会意识到资本损失。接下来，将每股购买价格乘以股票数量。这是50美元100美元，或5,000美元。经纪费为25美元，因此约翰的基础相当于5,025美元。销售价格等于75美元乘以100股，即7,500美元。扣除经纪人25美元的费用，计算净收益7,475美元。最后，从净收益中减去基础。在这个例子中，这是$ 7,475减去$ 5,025。资本收益等于2,450美元。
计算单一股票交易的资本收益非常简单。对于某些资产，如小型企业或房地产，它可能更复杂。即使是股票销售也可能很复杂。例如，如果您在拥有股票时再投资股息，则必须将股息金额添加到基础中。最近的股息再投资可能导致部分资本利得或损失是短期的，即使剩余部分是长期收益。
抵消资本收益损失
当您经常买卖股票和债券等证券时，一些交易可能导致短期收益或损失，而其他交易则会产生长期收益或损失。好消息是，您可以使用损失抵消收益，从而减少您的纳税义务。
以下是如何通过亏损抵消资本收益。首先，将所有交易分为四类：短期资本收益，短期资本损失，长期资本收益和长期资本损失。例如，假设您有三个短期资本收益，分别为500美元，1,000美元和1,000美元。您的短期总资本收益总额在今年总计达3,000美元。美国国税局的规则规定，您必须首先通过短期损失和长期资本损失的长期收益来抵消短期收益。如果剩下一种类型的净损失，则可以使用它来抵消另一种类型的增益。
例如，如果您有3,000美元的短期资本收益和4,000美元的短期资本损失，您可以使用剩余的1,000美元短期资本损失来抵消任何长期资本收益。如果您在抵消资本收益后仍有损失，您可以使用高达3,000美元的这些损失来抵消普通收入。如果您的投资情况糟糕，并且仍有剩余的资本损失，您可以将其用作未来一年的税收减免。
报告您的资本收益
使用IRS表1040报告资本收益以及您的其他收入。使用IRS表8949“资本资产的销售和其他分配”来报告您的资本收益交易的详细信息。您还必须填写美国国税局表格1040，表D，“资本收益和损失”。附表D总结了您的收益和损失。将8949表格和附表D附在您的纳税申报单上。
许多人投资共同基金。如果您是其中之一，即使您不出售任何共同基金份额，您也可以实现资本收益。这就是原因。您的共同基金美元用于购买股票和其他证券。在这一年中，基金经理可能会决定以盈利方式出售部分资产，从而导致应税事件。但是，基金股东是对任何资本利得税负责，而不是基金。为方便起见，基金提供商必须计算您在任何应税资本收益中的份额，并将信息发送给您。
