企业贬值资产以在规定的时间段（会计期间）内衡量其业绩，并准确地向国税局（IRS）报告收益或损失。企业选择折旧方法用于编制自己的财务报表，但美国国税局规定了会计师在提交企业联邦税时必须使用的折旧方法。即使会计方法可能不同，相同的信息也会影响资产折旧的确定，包括资产的基础，使用寿命和残值。
折旧
企业在其使用寿命期间将其固定资产，即公司在其业务执行中使用的东西折旧一年或更长时间。换句话说，企业每年都会降低固定资产的账面价值，以反映项目的价值减少，直到资产保留无可量化价值，或者在业务会计方面变得毫无价值。
折旧会影响公司的损益表和资产负债表。要对资产进行折旧，会计将部分项目的价值从公司资产负债表的资产类别转移到业务损益表中的项目“折旧费用”。
基础
资产的基础表示企业在资产寿命期间折旧的金额减去指定的残值。资产的基础等于与准备在业务中运营的资产相关的所有成本的总和，包括以现金，贸易或服务，销售税，佣金，运输，安装和测试支付的资金。
有用的生活
企业通过估计资产因腐烂，过时，继续使用或销毁而失去其全部价值所需的年数来确定资产的使用寿命。企业必须为资产建立使用寿命，否则不能对项目进行折旧。资产的使用寿命始于业务将资产投入使用时，即业务开始将资产用作其生产的一部分，并在资产不再保留账面价值时终止，即使公司继续使用资产。
出于税收目的，美国国税局在IRS出版物946中指定资产使用寿命的长度。美国国税局假定资产在达到规定的使用年限时不保留任何残值。
折旧方法
一般而言，给定的折旧方法是两种类型之一：直线或加速。直线折旧允许企业在资产确定的寿命期间的每一年从资产负债表中扣除资产价值的相同部分。相比之下，加速折旧方法允许公司在资产的早期寿命中扣除更多的金额，并在资产的使用寿命结束时扣除更少的金额。
除非IRS出版物946另有规定，否则IRS要求企业使用修改后的加速成本回收系统来计算固定项目的折旧以用于税收目的。如果企业在编制财务报表时使用直线折旧，则某一年内资产折旧的金额将与企业税收中记录的金额不同，但在资产的整个生命周期内将等于相同的总金额。
