直接对比间接现金流量法

使用应计会计方法的公司通常每月准备一份现金流量表，以确定何时可以预期现金流入公司。正式称为现金流量表，会计部门可以选择两种现金流量表的准备方法 - 直接和间接。每种方法都从不同的角度处理现金流量报告，尽管每种方法都会在会计期间产生相同的结束数字。

直接法

现金流量表直接法确定公司的来源和现金使用分为三个部分，包含现金收入和现金支付。这些部分包括经营，投资和融资活动。经营活动包括正常业务运营的收入和支付，而投资活动包括购买或出售长期资产和投资。融资活动涉及借款和向债权人和投资者付款。

间接现金流量表方法不包含与直接方法一样多的信息。公司从另一个月度财务报表 - 损益表中报告的净收入开始准备间接报表。然后会计师对所有非现金项目的数字进行调整。从本质上讲，间接准备方法采用权责发生制的损益表并将其转换为基于现金的损益表。

现金流量表的编制方法在基本会计准则下是允许的，但财务会计准则委员会更倾向于直接方法现金流量表用于出售股票的上市公司。 FASB更喜欢这种方法，因为业务利益相关者发现语句比间接现金流量表更容易阅读。但公司更喜欢间接方法，因为它更容易准备，因为财务信息已经到位。

公司可以包括直接或间接现金流量表的披露。这些披露可以详细说明任何非现金融资和投资活动，因为FASB通常要求这些招生以及现金流量财务报表。根据会计标准，公司可以准备一份二级声明，注意利益相关者的任何重大非现金活动。这有助于向公司的股东提供可能适用于或影响其投资的其他信息。