如果你想象一辆装满美元的货车，你就是对的 - 这就是运输途中的现金。零售店，赌场和收到大量现金的企业经常使用装甲车来取钱并将其安全运送到银行。然而，对于大多数企业而言，“过境现金”意味着更为普通的东西。这只是一种对您收到并记录但尚未由银行处理的资金进行核算的方法。
提示
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过境现金是您收到的现金和支票，并记录在您的损益表中，但由于时间差异，它尚未显示在银行对账单上。
什么是现金转运？
每当钱离开A点但尚未到达B点时，那是现金转运。很容易将过境现金视为实物现金，例如当您从收银机中取款并将其运到银行时。实际上，大多数现金转运交易都是在幕后进行的，例如当银行清算时，支票处于不稳定状态。
在会计术语中，过境现金是您在损益表中记录但尚未显示在银行对账单上的任何项目。例如，您可能已经记录了客户付款，但支票仍在银行清算，或者您可能已经写过办公室支出的支票，但收件人尚未兑现。由于资产负债表上报告的现金余额应该代表您的业务可用的所有现金，因此包含银行尚未处理的资金将会产生误导。过境现金是一种调整现金余额的方法，用于计算尚未清算的收到或支付的支票。
现金转运的例子
为了说明运输中的现金，假设您管理一个有停车收费表的停车场。在每天结束时，员工解锁仪表并移除所有现金。现金交给账户团队，他们在损益表中计算并记录这笔钱，之后他们把钱包起来装上车。车辆将现金带到银行，货币存入银行账户。在半小时的旅程中，这笔钱是过境现金。
接下来发生的事情是银行将在一夜之间处理存款。因此，在下一个工作日之前，企业的任何存款都不会出现在银行对账单上。当您核对银行对账单时，您的现金收据和银行存款将不会具有相同的交易日期。您的现金运输时间超过了30分钟的公路旅行 - 从您在帐户中登录的时间到银行对帐单上显示的时间。
什么是过境存款？
过境存款是同一主题的变体。它描述了您以现金或支票的形式从客户那里收到的款项，并记录在财务分类账中 - 您应该在收到款项的同一天进行记录 - 但该存款尚未出现在公司的银行对账单上。以下是一个示例：假设您在12月30日收到一位客户支付10,000美元的支票。您将支票记录在帐簿中并在同一天存入银行。但是，检查需要几天时间来处理。它直到1月2日才出现在您的银行对账单上。在支票被记入之前，您没有使用这笔钱。正是这种时间差异造成了运输中的存款。
你如何解释过境现金？
大多数情况下，银行需要一两天来处理您的存款并不重要。如果您在6月5日（比如说，或9月22日）存入现金或支票，押金将在您的银行对帐单上显示，并在该月末有足够的时间进行对账。但是，如果时间延迟会让您进入新的会计期间呢？现在，您有一个难题：如果您将发票记录为12月支付，那么您的12月银行对帐单将无法进行核对，但如果您在1月份进行记录，那么您的12月报告将不会反映发票付款，并且帐户将低估您的应收帐款余额。该怎么办？
在会计实践中，通过使用“在途现金”或“在途存款”帐户条目来解决这些问题。这很简单，因为您所做的只是创建一个持有账户，就像一个“虚假”的银行账户，在那里您将记录在两个地点之间旅行的所有资金。您可以将此帐户称为任何您喜欢的帐户，例如“运输中的钱”或“检查清除”。
现在，当您收到客户的10,000美元支票时，您将按照通常的方式在12月30日对应收账款进行贷记，然后从现金转账账户中扣除相同的10,000美元金额。支票清算后，您会记录从现金到您的银行帐户的转帐。这将把现金转运交易归零。
为什么企业在过境账户中使用现金？
没有什么比失衡的银行对账更令人头疼，特别是如果不是立即明显出现了什么问题。确保运输中的所有现金和存款都记录在单独的分类帐中可以避免很多问题，因为您始终可以准确记录您收到的金额与您可以使用的清算资金中的金额。现在，当您进行年终银行对账时，您将清楚地记录12月31日银行对账单中不会出现的10,000美元，因为该银行在该日期之前没有计入支票，即使该业务有在存款日将收据记录在现金簿中。
如果您使用银行加密箱进行客户收货，它会有所作为吗？
如果您使用银行操作的密码箱系统，则客户支付的发票付款将直接转到银行维护的特殊邮寄地址，而不是去公司。这意味着，没有支票存款。银行检索收到的支票，处理它们并将资金直接存入企业的银行账户。然后，它将汇款文件发布到一个安全的网站，会计团队可以访问该网站以更新公司的应收账款。
使用密码箱时，传输中没有付款。这是因为银行在发送汇款通知的同时或之前更新了其记录。如果您的会计团队在记录应收账款方面有点慢，甚至可能存在转账现金，银行在公司之前更新记录。
