企业需要经济资源才能启动，维护和运营其创收活动。为了获得这些经济资源，这些企业必须将其作为其所有者的投资接收，或者向其他独立实体承担经济责任。资产是经济资源，负债是经济义务，所有者的投资通常被称为所有者权益。信用证是提供不可撤销付款的文件，并被发行人列为或有负债。
承认
识别是通过在账户上记录其价值来识别交易存在的概念。例如，确认销售意味着将其记录为收入增加，并根据支付方式增加现金或应收款。在大多数情况下，交易应在完成后以及合理保证其付款或收款时予以确认。
全面披露
会计的目的是为财务报表的使用者提供准确，忠实和及时的信息，以便他们可以用来做出合理的财务决策。有时，报表上披露的数字并不构成企业对即将到来的财务状况的全面了解。例如，一个企业可能知道其中一个操作是一个哑弹，但其记录的数字并未反映这一知识，因为它尚未传播。在这些情况下，企业有义务在其陈述的脚注中披露所有相关信息。
信用证发行人
信用证的发行人是发行信用证的金融机构。所述金融机构将信用证记录为或有负债，这意味着在该文件被行使之前它不会进入该文件。相反，金融机构必须在脚注中披露它有未完成的文件。一旦行使，他们的入账是增加费用，或者减少发行人的现金账户或者根据其付款方式发生应付款。
其他相关方
信用证对交易中涉及交易的其他各方如何影响没有影响。买方记录了正在购买的任何资产的增加以及相应增加的任何适用于该资产的负债。相比之下，卖方记录了应收账款的增加，收入的增加，库存的减少以及特别是销售成本的费用的增加。
