企业社会责任不仅仅是一个流行语。许多消费者至少部分地根据他们合作的公司是否对社会负责来做出购买决定。无论您是拥有一家企业还是正在考虑捐款，或者您正在考虑创建自己的非营利组织，了解您获得免税资格的选择非常重要。
虽然根据美国税法实际上有27种非营利组织，但免税地位最常见的两种选择是501（c）（3）和501（c）（4）组织。要做出明智的决定，了解501（c）（3）和501（c）（4）之间的区别至关重要。
提示
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501（c）（3）和501（c）（4）之间的主要区别在于每个组织可以参与的政治活动水平以及捐赠是否可以抵税。
什么是501（c）（3）非营利组织？
当你想到一个非营利组织时，你可能会想到501（c）（3）。 Habitat for Humanity和美国红十字会是大型着名的501（c）（3）组织的两个例子。这些组织也被称为慈善组织。
A 501（c）（3）必须符合IRS税法规定的特定目的。它可以是慈善，宗教，科学，文学，教育，促进业余体育比赛或防止虐待儿童或动物的比赛。该组织还需要适当地纳入。它可以是公司，非法人协会或信托。独资企业，合伙企业和个人不具备501（c）（3）的资格。
什么符合501（c）（3）状态？合格的组织可以包括教堂，清真寺，学校，慈善医院，疗养院，校友组织和家长教师协会。它们进一步分类为公共慈善机构或私人基金会，并且必须满足特定要求。这些要求包括仅为豁免目的而运营，不为任何私人利益或个人利益而运营，并尽量减少政治和游说活动。
A 501（c）（3）只能参与与其目的直接相关的一般选民教育。当这种类型的非营利组织参与选民教育时，它必须代表所有观点。只要遵循非党派规则，501（c）（3）就可以进行有限的游说。它可以花费高达20％的运营预算进行游说。这就是501（c）（3）与501（c）（4）的区别。
501（c）（3）非营利组织的优势是什么？
501（c）（3）的主要优点是免除大多数联邦，州和地方税。它还提供一些保护免受诉讼，并可以从政府和私人基金会获得补助。
将501（c）（3）与501（c）（4）分开的优点是能够向其捐赠者提供减税。个人或企业可以扣除现金捐助，实物捐助，如财产或设备，里程和其他旅行费用。扣除这些贡献的具体细节取决于业务的组织方式。
什么是501（c）（4）非营利组织？
501（c）（4）有时被称为社会福利组织。与501（c）（3）一样，它们必须在非营利性基础上运营，不得使任何特定个人受益。房主协会和志愿者消防部门可以作为501（c）（4）运作。 A 501（c）（4）免征大多数联邦，州和地方税。但是，如果它参与政治活动，可能会对该组织的净投资收入或其在政治活动上花费的金额征税，以较低者为准。
501（c）（4）允许政治活动，但有一些限制。 A 501（c）（4）不能直接向候选人提供资金，而且必须与非营利组织的目的相关。它在技术上也不是组织存在的唯一原因。 A 501（c）（4）也可以参与游说以进一步实现其目的。
501（c）（4）组织自2010年最高法院“公民团结”决定以来变得更加普遍。“公民团结”决定允许具有501（c）（4）身份的团体从事政治活动，据“华盛顿邮报”报道，自该决定以来，申请数量增加了一倍以上。
501（c）（4）非营利组织的优势是什么？
虽然对501（c）（4）的捐款不能免税，但企业可以将其缴款作为营业费用予以注销。 501（c）（4）的另一个优点是其参与政治和游说活动的能力。他们可以将高达50％的预算用于政治，他们的捐赠者可以保持匿名。
如果您捐赠给其他政治组织，例如超级PAC，您的捐款必须披露。不必披露对501（c）（4）的捐赠，这对不希望其政治背景被揭露的个人和企业提出上诉。
501（c）（3）和501（c）（4）之间有什么区别？
501（c）（3）和501（c）（4）之间存在两个主要差异。在501（c）（3）中，政治活动受到限制，必须是无党派的。它必须与组织的目的相关，并且不能占组织预算的20％以上。
在501（c）（4）中，政治活动和游说的限制要少得多。只要他们不直接向该候选人提供资金，他们就可以游说能够进一步实现其组织目标的特定候选人。他们可以花费高达50％的预算用于游说和其他政治活动。
另一个区别在于能够扣除税收贡献。捐款给501（c）（3）的人可以扣除他们的税款。 501（c）（4）的捐款不能免税，但企业可以将扣除额作为营业费用。
在您的组织的501（c）（3）和501（c）（4）之间做出决定
如果您的组织满足非营利组织的所有其他要求，包括不是为了任何特定个人的利益而运营，那么是否寻求501（c）（3）或501（c）（4）状态的问题取决于关于贵组织的目标，宗旨和政治活动水平。如果政治活动和游说是组织预算和目标中相对较小的一部分，您可能需要追求501（c）（3）。如果游说和政治活动对您和您的组织很重要，并且您预计将超过20％的预算用于这些活动，则应该组织为501（c）（4）或另一个501（c）状态。
如何获得501（c）（3）非营利组织资格
每个州管理组织如何获得非营利组织资格。然后，获得501（c）（3）资格的第一步是学习在您所在州获得资格作为非营利组织的法律。在大多数州，启动501（c）（3）的第一步是选择商家名称。与任何企业一样，该名称必须是唯一的，并且不得由任何其他企业或组织使用。
下一步是任命一个董事会。董事会通常至少有三名成员，但您所在州可能有特定要求。您的董事会需要为您的组织制定章程。章程通常包括贵组织的目的，董事会如何当选，董事会如何做出决策，高级职员在组织中的角色以及每位高级职员的角色。如果您的组织有成员，则章程还可能包含有关成员资格的规则和规定。
如果您还没有，还需要确定组织的适当结构。公益组织可以是信托，公司或协会。一旦您知道哪种结构最适合您，您就需要提交合并文件。该文书工作因州而异，通常需要向您的州支付申请费。
在您注册成立后，您应该从美国国税局获得雇主识别号码。您可能还需要填写您所在州的年度注册表。例如，加利福尼亚州要求每年提交表格CT-1。您所在的州可能还有其他形式。
一旦您达到州的非营利性要求，您就可以申请联邦免税。如果您的组织每年收入低于50,000美元，您可以提交表格1023-EZ。否则，您的组织需要填写表格1023。
表格1023是广泛的。它需要有关您的组织结构，官员和其他员工如何获得报酬，谁将从您的组织中受益以及您的实际或预计收入的信息。您还需要彻底描述组织的活动，包括活动的内容，组织活动的时间和地点以及活动的资金来源。
表单完成后，您可以使用IRS提交表单。 1023表格的申请费最高为850美元，具体取决于您所在组织的规模，IRS至少需要三个月才能处理该表格。您所在的州也可能要求您提交免税表。例如，在加利福尼亚州，您需要向加州特许经营税务委员会提交表格3500A。
如何获得501（c）（4）的资格
形成501（c）（4）所涉及的许多步骤与形成501（c）（3）的步骤相同。您需要选择合适的名称，指定董事会，起草章程并决定法律结构。根据您所在州的规定，您需要符合非营利组织的资格。
一旦您有资格成为非营利组织，您就可以处理501（c）（4）申请要求。您需要填写的主要表格是表格8976，这是根据第501（c）（4）条进行操作的意向通知。表格必须以电子方式填写，费用为50美元。您需要提供有关您的组织的基本信息，包括您的公司名称和地址，您的EIN，您的组织何时组织以及您的陈述或目的。
您也可以选择填写表格1024-A。此表格不是必需的，但许多501（c）（4）组织填写表格以获得正式认可为501（c）（4），这可能使您有权获得其他福利，例如州免税和非营利性邮寄权限。表格1024-A要求您提交有关贵组织活动的详尽说明，以及贵组织所有高级职员，董事和受托人的姓名，地址和职称。您还需要提供组织的财务信息和组织结构的证明，例如公司章程或您的信托协议。
最耗时的部分是对您的活动的叙述性描述。这应包括您过去和现在的所有活动以及每项活动花费的时间和金钱。您可以提供宣传册，网站页面的打印副本和其他文档，以说明您的组织所做的工作。
美国国税局估计，填写表格1024-A大约需要17个小时，IRS至少需要三个月才能处理您的申请。您还需要提交表格8718，免除组织确定信函请求的用户费用和用户费用，大多数组织的费用为600美元。
