财务比率表示收入，利润和其他财务报表项目之间的关系。管理层和投资者可以使用比率来评估公司随时间推移和针对行业的表现。现金流量与收入比率，也称为经营现金流量 - 销售比率或现金流量 - 销售比率，是经营现金流量与收入的比率。它表明管理层将收入转化为利润和净现金流的能力。
事实
该比率的公式是经营现金流量除以收入，以百分比表示。经营现金流量是净收入加上非现金项目的调整，例如折旧费用和营运资本的变化，即流动资产和流动负债之间的差额。折旧是固定资产在其使用年限内的成本分配。流动资产包括现金，库存和应收账款，其中包括通过信贷购买的物品。流动负债包括应付账款，应付薪金和其他短期负债。
意义
管理层，投资者和其他利益相关者可以使用现金流量收入比来评估内部成本控制的有效性。高比率通常意味着公司能够将更高比例的收入转化为利润和净现金流。平稳或增长的趋势线通常表明销售额持续增长和有效的费用管理。应收账款收入不佳和费用增加是趋势线下降的部分原因。
策略
经营现金流取决于净收入，即收入减去支出。因此，如果一家公司产生更高的收入，它必须保持相对于收入的稳定支出，以推动经营现金流和现金流量收入比率更高。如果收入下降，公司必须相应减少开支，以维持相同的现金流量收入比。增加比率的其他策略包括使用信贷而非现金购买，收紧信贷要求和跟进逾期账户。
例
如果公司的收入和运营现金流分别为100,000美元和26,000美元，则运营现金流量与收入比率为26％100 x（$ 26,000 / $ 100,000）。如果该公司将收入增加10％至110,000美元100,000美元x（1 + 0.10）= 100,000美元x 1.10 = 110,000美元，但在广告和其他费用上花费更多以产生这种增量收入，其净收入可能会下降，这意味着运营现金流量也会下降。假设现金流量下降5％至24,700美元26,000 x（1 - 0.05）= 26,000 x 0.95 = 24,700美元，新的现金流量与收入比率为22.45％100 x（$ 24,700 / $ 110,000），这是一个尽管销售额增长了10％，但仍下降了3.55％（26 - 22.45）。
