这个词可能听起来有点令人困惑，但如果你是一个在美国开展业务的非常驻外国人，你就必须要处理这个问题。在美国从事商业活动或某种贸易的个人将有义务对其被视为“有效连接_”的任何总收入缴纳所得税，无论收入来自美国境内外的收入来源。
什么是有效连接收入？
那么，有效连接一词到底意味着什么呢？它指的是商业或贸易在美国境内进行生产，管理，分销或几乎任何其他主要业务功能。此外，这些业务职能应该是定期的，连续的和实质性的。可能影响收入是否被认为是有效关联的另一个因素是外国人是否在美国境内设有办事处或分支机构。
有效关联的收入可以被视为一种收入，但不像其他类型的收入那样轻易征税。必须考虑一些因素。这些包括非居民外国人参与的活动。
外国人不能被视为已经获得了有效的关联收入，除非他们在某个时间点参与了美国的业务或贸易。根据经验，任何有效连接的收入都将在收入所在的司法管辖区内征税。这是美国遵循的规则，就像世界上其他国家一样。
美国非居民外国人的ECI。在国内按照不同的净税率逐步纳税。当然，可以扣除各种逐项扣除，业务开支等。
来自美国的被动收入不包括在有效关联收入中。这种收入（如果存在的话）要么按固定税率征税，要么根本不征税。
有效连接收入指南
当外国公司决定在美国开展业务时，应考虑一些风险。它可以直接在美国开展业务，直接作为一家美国公司征税，也可以建立一家美国子公司，并且可能会对公司收入的哪一部分可以分配给该子公司发生争议。
由于税法对他们有利，大多数企业倾向于选择拥有美国子公司。在美国经营的大多数外国企业以母子公司的形式开展业务。
有时，在规划转让定价时，公司可能会发现这是一个好主意，以限制美国子公司的功能以证明低利润率。当他们这样做时，根据美国法律，所赚取的金额较少，因此它似乎是一种优势。但是，当您这样做时，您可能会冒险将您的子公司减少到代理商。然后，美国国税局可以成功声称该子公司本身是外国公司的从属代理人，并对代理商所获得的所有收入征税，包括其归属于外国母公司的收益份额。
ECI的重点是什么？
在试图弄清楚外国公司是否意在支付美国税时，有一个区别：该公司是在美国从事商业还是贸易？弄清楚是否是这种情况取决于分析有关业务的一些事实。因为一家外国公司在美国经营一家子公司并不意味着它在运营或经营业务。此外，在美国有代理人处理外国公司的业务并不一定意味着外国公司从事贸易或业务。当子公司代表其外国母公司行事时，主要问题就出现了。在这种情况下，它以子公司和代理人的身份行事。
每当外国公司的代理人或子公司（如子公司）参与美国的经济活动时，该税收可能会或可能不会在外国公司的本国收取。但是，如果该业务是连续的，实质性的或定期的，那么可以推断该公司从事美国的贸易或业务，并且该公司也相应地征税。
如果外国公司根据规则从事美国贸易或业务，并且美国与该外国公司的母国之间没有条约保护，那么该公司将对IRS所指的内容征税。它有效地连接了收入。这是美国从该公司出售库存中获得的收入。值得注意的一点是，如果这些销售是通过外国公司的美国办事处进行的，那么外国公司也可以对它在美国没有的销售征税。可以避免的唯一方法是外国公司的外国办事处大量参与销售。
什么是8805表格？
已连接的应税收入在表格8805中提交，其中还包括在纳税年度内分配给合伙企业中的外国合作伙伴的任何预扣税。这是外国实体在年底向美国国税局提交税收时报告其有效关联收入的表格。无论是否支付了预扣税，都应向所有外国商业伙伴提供表格。
代理人的概念
在这种情况下，有两种类型的代理：独立代理和从属代理。外国公司总是希望拥有一个独立的代理人，因为他们不会因为美国的收入而被征税。对于从属代理人，他们将对在美国获得的所有收入征税，包括属于外国公司的份额。
当外国公司有独立代理人时，该代理人不等同于外国公司的美国办事处。他们也没有权力，也没有以外国公司的名义行使它，例如在签订和签订合同时。
当外国公司有依赖代理人时，它可能是也可能不是外国公司的美国办事处。该代理人有权代表外国公司签订合同。他们可能会有一些属于外国公司的库存，并将代表外国公司定期填写订单。
因此，外国公司在拥有代理人时会尽量确保他们拥有独立的代理人，并且会避免给代理人一种将他们变成从属代理人的权力。
有效连接收入的类型？
根据美国国税局的说法，有些类别的收入毫无疑问被认为是有效的关联收入。
只要您是具有以下签证类型之一的非移民，您将被视为从事美国贸易或业务：“F”，“J”，“M”或“Q”。只要您拥有其中一种签证类型，即使您是美国学生，并且您获得的是美国采购的奖学金或来自美国的奖学金，那么您的收入将被视为有效的关联收入。
如果您在一年中的任何时候成为合伙人，并且该合伙企业当时从事美国贸易或业务，您将被视为在美国从事商业或贸易。您从合伙企业获得的收入将被视为有效关联收入，并且还将按此征税。
如果您在美国拥有销售商品，产品或服务的企业，除非您属于代理商和子公司的例外情况，否则您被视为从事美国贸易或业务。例如，就商品而言，如果您在美国销售商品，无论该商品是在美国境内还是在外国购买，那么您从这些商品中获得的收入将被视为有效关联收入。因此，贸易和业务费用应视为有效关联收入的一部分。
如果您在美国拥有房地产并且您将其出售，则该房产的收益和损失将被视为有效关联收入，即使您出售的房产包括资本资产。该物业将被视为您在从事美国贸易或业务时所交易的财产。
您从租赁的房地产中获得的收入仅在您选择将其视为有效关联收入时才被视为有效关联收入。
在这个时刻，有趣的是要注意与代理概念有关的一点。假设您想在美国的金融市场进行交易您可能想要买卖商品，证券或股票。因此，您通过经纪人进行交易，该经纪人是美国居民或其他类型的代理人。您不会被视为在美国从事贸易或业务，您从中获得的任何收入都不会被视为有效的关联收入。
原因是经纪人或其他代理人被视为独立代理人。他们无权代表您和您的名义签订合同。股票经纪人需要请求您允许为您购买任何数量的股票。没有你的许可，他们几乎无能为力。他们也没有代表您持有任何股票，他们的办公室也不属于您的。这对于你是否会对有效关联收入征税是一个问题。
税率：有效连接收入？
您在纳税年度内获得的任何被视为有效关联收入的收入将被允许扣除，并将按照美国公民和外籍居民通常征税的相同分级税率征税。
税收年度如何运作？
只要您是在某一纳税年度在美国从事贸易或业务的非居民外国人，您的收入就被视为有效的关联收入。问题是，您在另一个纳税年度从交换或出售财产，提供服务或任何其他经济交易中获得的收入是否应被视为有效关联收入。答案是肯定的。只要它在那一年支付，并且在您获得它的那一年被认为是有效的关联收入，那么它也被认为是该年度的有效关联收入。
