美国国税局941表是雇主的季度联邦纳税申报表。所有雇主都必须从雇员补偿中扣除联邦税。这些税包括联邦所得税，社会保障税和医疗保险税。雇主的这些付款记入员工的纳税义务，并在年度W-2上向他们（以及国税局）报告。雇主还必须支付他们未向雇员扣留的社会保障和医疗保险税。美国国税局表格941是向政府报告和支付这些税款的工具。
谁必须提交？
根据法律要求预扣税款的雇主必须填写IRS表941.雇主在此表上报告的具体金额包括：您已支付的所有工资;您代表员工扣缴的联邦所得税;您的员工和您分享的社会保障和医疗保险税;对本季度社会保障和医疗保险税的调整，分数为分数，病假工资，小费和团体人寿保险;先进的所得税抵免（EIC）付款;和COBRA优惠援助付款的信贷。
美国国税局941表格不应用于报告非工资支付的预扣税或所得税预扣税。此类付款包括养老金，年金和赌博奖金等。这些金额将在IRS表945中报告，该表是向联邦政府提交的年度报告而非季度报告。
例外
有一些例外。雇主无需为季节性员工提交IRS表941。例如，在您不支付工资的季度，您没有纳税义务，因此您无需提交。但是，如果您每次提交表格941时有一个或多个季度可以免税，则必须向政府报告。这在第19行报告。
家庭雇员的雇主通常免于提交IRS表格941;但是，有关这些员工的信息必须在表格1040，表H，“家庭就业税”中报告。
最后，农场雇员的雇主不报告IRS 941.相反，他们有责任提交表格943，“雇主的农业雇员年度回报”。
销售，转让或关闭您的业务
当您出售或转让您的业务时，您和新所有者必须在发生销售或转让的季度提交IRS表941。但是，您应该只报告您在交易之前支付的工资和税金。同样，新所有者应该只报告他的份额。如果您从一种业务类型更改为另一种业务类型（例如，从独资企业改为合伙企业或公司），则视为转移，应以相同方式处理。如果您合并您的业务，将继续业务的公司必须提交合并发生的季度的回报，而另一个业务应该提交最终回报。如果您关闭业务或停止支付工资，您必须提交最终申报表。您需要向美国国税局表明它是最终申报表，并且可以在表格941的第18行进行。此外，您必须向政府报告维护工资单记录的个人姓名及其所在地点。存储。
当你必须提交IRS 941时
IRS表941是季度报告，意味着每三个月提交一次。所有雇主都按照相同的季度付款时间表，您必须在您支付工资的第一季度末提交第一份IRS 941。例如，如果您在2月份支付了第一笔工资，那么您将有责任在该季度提交IRS 941。
表格将在本季度结束后的月份的最后一天到期。第一季度将于3月31日结束，因此您必须在4月30日之前提交。剩余截止日期为7月31日（截至6月30日的第二季度），10月31日（截至9月30日的第三季度）和1月31日（截至12月31日的第四季度） 。
如果您及时支付了本季度所欠的税款，美国国税局将在表格941的截止日期前延期10天。与普通的1040个人税收表格一样，帖子标记日期决定了提交的及时性。
存放税款
虽然表格941仅按季度由IRS支付，但您必须更频繁地支付税款，并且付款时间表不依赖于您的工资表。付款计划有两种类型，您的日程安排将取决于您的纳税义务总额。请记住，这包括社会保障，医疗保险和隐瞒联邦所得税。您的责任由您在表格941上报告四个季度的“回顾”期间确定。这段时间从7月1日（前两年）到上一年的6月30日。
在每个日历年开始之前，您必须确定付款时间表。如果您在“回顾”期间支付了50,000美元或更少的税款，那么您就是每月的计划存款人。如果您在此期间的纳税义务超过50,000美元，那么您就是一个半周期的计划存款人。
如果您在本季度（经过适当调整后）的总税务负债低于2500美元，则您无需预先存入资金。相反，您必须在提交IRS表格941时及时付款。如果您的季度纳税义务超过2500美元，那么您必须根据您的日程安排（每月或半周）。存款可以在有资格接受它们的金融机构或通过电子联邦税收支付系统（EFTPS）进行。
处罚和利息
根据法律规定，延迟纳税以及延迟提交的退税将收取罚款和利息。为避免处罚和利息，请执行以下操作：在到期日或之前缴纳税款，必要时使用EFTPS;准时填写完整准确的941表格;准确报告您的纳税义务;提交有效的纳税支票;为您的员工提供准确的W-2表格;文件以及时准确的方式形成W-3和W-2的副本A给社会保障管理局。由于税法总是在变化，因为美国国税局表格941是季度备案，因此定期检查美国国税局网站以获取最新信息是一个明智的想法。
