托管账户在任何会计方案中构成一个非常特定的子集。术语托管帐户是通用的，足以包含许多类型的帐户，每个帐户都有自己的一套规则。托管帐户的核心是现金帐户。但是，对于某些类型的托管帐户或某些公司或个人管理的帐户，其管理可能需要特定的报告或文档要求。
托管账户是信托账户
托管账户的目的是为特定目的或收件人信托资金。代管帐户的示例包括房地产律师信托持有的资金，用于支付关闭成本，新房屋购买的税费和费用或律师事务所为解决方案持有的资金，等待支付。抵押贷款公司可以托管资金以支付借款人财产的税款和保险金。其中一些托管帐户受特定规则约束。
像现金账户一样对待托管账户
托管帐户的核心是现金帐户。您可以像任何其他现金帐户一样记录托管帐户的日记帐分录。收入资金记录为存款，而外发资金则记入托管会计日记账。使托管帐户值得注意的是报告要求。因为这些是信托基金，所以每笔借记或贷记都必须经过精心记录;通常需要比普通现金账户更高级别的细节。具体情况取决于托管账户的类型和目的。
托管帐户的其他文档要求
由于托管账户是信托基金，因此报告和文件要求非常细致。您必须仔细记录托管账户中的每笔交易，包括信用付款人，借方的收款人以及每笔交易的目的。某些类型的托管帐户具有记录这些交易的特定文档要求。例如，房地产托管账户记录HUD-1上的交易。另一方面，抵押贷款机构可能只需要发布季度或年度报表。汇集的托管帐户可能需要单独的客户分类帐。
一些托管账户有特殊规则
托管帐户的房地产基金和律师事务所有关于如何管理托管以及如何报告资金的具体规则，包括特殊余额和支付表。法律因州而异，具体取决于帐户类型;例如，纽约律师与伊利诺伊州的房地产经纪人有不同的托管报告要求。咨询您所在州的专业组织或许可委员会，以确定您可以在哪里找到有关您所在州的托管帐户要求的信息。
