文件程序如何有助于良好的内部控制？

根据美国的说法，最简单的形式是，内部控制是企业识别和减少风险所需的一切。小企业管理局通常消耗企业年收入的5％左右。虽然各种规模的企业都面临着欺诈，盗窃和滥用业务资产的风险，但文档程序不充分的小企业往往更容易受到攻击。文档程序有助于并且是强有力的内部控制的一部分。

增加问责制

“会计杂志”指出，虽然完善的文件程序可以加强预防性和侦查性内部控制，但文件程序不充分是一些企业未发现盗窃或欺诈行为发生的主要原因。正式的文档程序为实施控制提供了指导，并且它们增加了问责制，因为您的员工必须证明并验证，而不是简单地声明他们遵循或执行内部控制。

文档程序创建可追溯的证据，包括参与任务或金融交易的人员以及她参与的时间和方式。您可以创建在幕后工作的时间和日期标记等程序，并为员工设置文档规则。在跟踪事务和创建审计跟踪时，两者对于重建操作同样重要。例如，签署的凭证单，小额现金补充支票的副本，员工的登录ID以及计算机时间和日期戳都提供审计跟踪证据。

实际或扫描的附件，财务报告中的脚注和计算机交易更改日志是有助于加强信息管理控制的文档程序示例。所有这些都有助于记录纠正或调整纸质或电子业务记录的原因，最终有助于您预防和检测欺诈和员工盗窃。相应的日期时间戳和事先批准的证据（例如部门经理的姓名缩写）进一步加强了信息管理控制。

除了防止内部和外部欺诈外，仓库和库存管理文档程序还可以支持质量控制。这些包括要求仓库员工对损坏的进出商品进行计数，检查和记录。有助于良好内部控制的欺诈和防盗程序包括文件规则，要求员工填写，签署并提交每个外发客户订单的拣选单以及记录和识别库存物品的标记程序，包括说明，部件号，单位量度和数量。