为了利用美国国税局关于奖学金的规定，组织需要在授予补助金之前申请提前批准。根据IRS规则设立奖学金包括建立合规的奖学金选择程序，提供所有要求的信息并向联邦税务机构提交文件。
IRS定义
美国国税局官方出版物中提供正确设立奖学金指南的说明和规定反复提到补助金。美国国税局对“补助金”的定义包括奖学金。在该机构对企业，组织和个人申请提前批准拨款的指示中，这也意味着奖学金和实习以及其他支出。
需要提前批准
如果在获得IRS批准该组织的补助程序之前向个人提供补助以资助教育或旅行，则根据IRS规定，补助金被视为应税支出。
获得批准
奖学金必须在非歧视的基础上授予受助人，并且必须确认该过程中使用的客观程序以获得IRS批准。美国国税局还要求该组织选择最有可能在资助活动中取得成功的受助者，并监督奖学金获得者，以确定是否已履行义务。美国国税局规定，组织选择符合这些准则的方法不存在原型：只要最终结果符合联邦法规，每个组织都可以制定自己的程序来建立和奖励奖学金。
公司计划
根据美国国税局规则，企业为员工或员工亲属授予奖励的奖学金计划有所不同。要建立此类奖学金计划，公司还需要事先获得批准。除了满足IRS关于所有拨款计划的要求外，公司还必须遵守其他法规。其中包括坚持以接受者的教育进步为基础的原则，而不是对特定员工的额外补偿。独立委员会必须选择接受者，奖学金不能作为员工福利待遇的一部分。
提交文书工作
寻求免税预先批准拨款计划的组织可以提交IRS表8940 - 杂项决定申请。一旦组织获得IRS预先批准奖励系统，该实体随后可以自由地将相同的标准和程序应用于其他拨款计划，而无需事先征得IRS的批准。
