审计断言和程序允许审计师对业务组织的内部控制，政策或指导方针和财务报告流程进行测试活动。断言涉及财务报表测试，包括陈述和披露，存在或发生，权利和义务，完整性和估价或分配。审计程序表明测试内部控制和财务账户余额的步骤。
介绍和披露
演示文稿确保按照公认的会计原则和行业标准报告业务实体的财务报表。准确的列报意味着在财务报表中以特定方式报告账户 - 例如，短期和长期。披露为财务报告的读者提供补充信息。
存在或发生
存在测试检查资产或负债是否可以物理验证。例如，审计员可能会验证仓库是否存在库存。发生测试可以告知审计员商业交易发生的日期和地点。
权利和义务
审计师测试一个商业实体是否拥有其资产的权利 - 它拥有什么 - 或者对其负债有法律义务 - 它所欠的。例如，审计师可能会核实债券协议以确认公司ABC的债务。
完整性
财务报告的完整性意味着商业实体的财务报表包括四个报表：资产负债表，损益表，现金流量表和股东权益表。
估价或分配
估值测试检查公司是否正确评估其资产或负债。例如，审计师可能会询问XYZ公司如何评估其房地产资产。分配技术可能涉及业务实体如何将成本分配给产品，细分或时间段。
运营环境知识
审核员通过阅读公司政策和指南，部门程序和细分级标准来了解组织的运营环境。审计员还可以通过阅读行业出版物，向外部审计师询问和阅读前几年的报告来获取此类知识。
控制知识
审计员通过与各种专家（如会计师，风险经理，税务专家和交易员）进行讨论，获取有关流程或被审查领域中存在的控制的知识。例如，审计师可能会要求风险经理解释计算债券期权价格的过程。
控制测试
审计专家应用普遍接受的审计标准，以确保内部控制，流程和程序“充分”和“有效”。适当的控制措施详细说明了任务执行和决策过程中涉及的步骤。有效的控制措施可以妥善解决缺陷。
账户余额测试
当业务实体的控制环境不充分或有效时，审计员测试帐户会进行平衡。例如，审核保险和公司的应收保费余额的审计专家可能会评估保费金额是否正确计算。
帐户详细信息测试
审计员对账户和账户组进行详细测试，以确保个人账户余额与财务报表余额一致。例如，审计师可能会审查各个保单持有人的账户，以核实这些账户的总和与保险公司资产负债表上报告的金额一致。
