联邦和州失业税制度为合格的失业工人提供货币福利。联邦失业税或FUTA税由联邦失业税法规定。 “州失业税法”规定州失业或SUTA税。大多数雇主都要缴税。联邦税率通常适用于所有雇主，但州税率因雇主而异。
FUTA计算
要计算FUTA税，您需要年度税率和应税工资基数，这些基础可在美国国税局通函的“雇主税务指南”中找到。 2015年，雇主支付FUTA税，占当年为每位员工支付的首笔7,000美元的6％。如果您按要求支付州失业税，并且联邦失业税适用于相同的SUTA工资，您可以获得5.4％的最高信贷。信用减免州的雇主不能采取这一最大扣除额。 “信用减免国家”是指国家从联邦政府借入资金以支付其失业债务，但未能偿还贷款。如果您有资格获得最高扣除额，则您的FUTA率为0.6％。如果一名员工当年的收入不至少为7,000美元，则按其所赚取的金额缴纳税款。
计算SUTA税
州失业税率通常基于雇主开展业务的时间长度，雇主的行业以及雇主账户的福利金额。年度工资基数因州而异。例如，在2015年，俄亥俄州的雇主必须按照支付给每个工人的前9,000美元的6.5％支付SUTA税。建筑行业的雇主通常比非建筑雇主的雇主更高，雇主支付前雇员的福利越多，其SUTA率就越高。国家失业机构通常会通知雇主他们即将到来的一年的具体费率。
确定应税工资
一些工资免征FUTA和SUTA税。例如，里程补偿和自助餐计划提供的大多数附加福利不受FUTA税的约束。因此，在计算具有这些工资类型的雇员的联邦失业税时，您不会将这些金额包括在7,000美元的工资基础中。美国国税局E号文和出版物15-A提供了有关联邦失业税目的的应纳税工资的详细说明。咨询州失业机构，了解哪些工资被视为对州失业税征税。
联邦失业税考虑因素
如果您从其他雇主那里购买了一家企业，您可以考虑前雇主在确定您的FUTA应税工资基础时为现在为您工作的员工支付的金额。此外，如果州政府从SUTA税中扣除某些工资，例如特定的附加福利和病假工资，您可能需要为这些工资支付超过0.6％的FUTA税。如果这些情况适用于您，请参阅美国国税局的940表格说明手册。
支付和报告失业税
一般来说，超过500美元的FUTA纳税义务应每季度向美国国税局支付。您可以在下一季度支付500美元或更少的金额，并在余额超过500美元时支付押金。雇主必须每年向表格940的国税局报告其FUTA纳税义务。通函E包含有关支付和报告联邦失业税的详细说明。遵循州失业机构支付和报告SUTA税的规定。
