税基资产负债表的定义

税基资产负债表采用与常规资产负债表相同的格式，但其设计似乎是为税收目的而准备的。税基资产负债表为管理人提供公司当前的递延所得税负债，假设所有资产按其当前价值出售，所有负债均可按资产负债表中报告的价值支付。

递延税务责任

企业的递延所得税负债（也称为递延税项）源自公司资产和负债资产负债表价值与其税基价值之间的差异 - 即，在常规资产负债表中报告的价值与其当前值之间的差额税基价值。税基资产负债表允许您计算递延所得税负债。

您在常规资产负债表中报告资产的方式与税基资产负债表之间的差异在于，税基资产负债表反映了资产的当前税基价值。例如，一家公司可以在其资产负债表上报告10辆车的车队作为价值20万美元的资产。但是，如果公司在五年前购买了这支车队，税基价值将不再是20万美元。在税基资产负债表中，您报告资产的折旧价值。

在税基资产负债表中，假设企业立即支付负债，公司的负债按其真实现值报告。例如，如果企业的抵押贷款为100万美元且预付罚款为10％，那么抵押贷款的当前价值或税基价值将为110万美元，因为这是从资产负债表中消除责任所需的成本。

保留税基资产负债表的公司在计算纳税义务方面更有效率。税基资产负债表还在报告所得税时提供风险缓解收益，并采用简化的方法计算审计师的所得税余额。这种税务负债的实用方法还使企业能够更好地控制其税务会计流程，并有助于实现税务自动计算。