商业会计跟踪进入，进出公司的所有要素。虽然其中一些元素采用材料和劳动力的形式，但其他元素是货币资产和负债，如现金和贷款债务。用于管理日常运营的企业最重要的财务报表之一是现金流量表。现金流量受影响企业财务状况的变量影响。
现金流量基础知识
现金流量是指现金进出业务的利率。它不包括其他资产，包括具有明确货币价值的资产。会计师衡量不同时期的现金流量，包括周，月，季度和年。例如，季度现金流是指企业收入的现金以及在规定的三个月期间支付的现金。由于控制收入和支出的因素的性质不断变化，现金流很难预测。
销售
销售是影响现金流量的最重要变量之一。大多数企业通过销售商品或服务获得大部分收入。然而，随着企业推出新产品并改变其定价结构，销售率也会随季节或时间而变化。销售额也是现金流量的变量，因为客户在不同时间付款。某些客户（如大型零售商）可能会分期付款购买产品订单。这意味着企业在承担生产商品的费用后可以很好地收到付款。其他销售，例如使用信用卡的客户的在线订单，可立即付款，快速向企业提供现金。
花费
费用是定义现金流量的另一个主要变量。虽然销售代表流入企业的资金，但支出是导致资金流出的必要支付。费用包括工资单等因素，随着企业增加工人或现有工人获得工资增加而增加。原材料，营销和保险价格的变化也会影响资金离开企业的速度。现金流量管理依赖于控制费用或能够在等待更多现金流入时推迟支出。
利息和投资
利息可以是另一种形式的收入，如销售或费用。在任何一种情况下，它都会影响企业的现金流。当企业以其投资所获得的利益形式获得利息时，利息就是收入的一部分。这种兴趣随市场而变化。例如，企业收到的资金作为其现金储蓄的利息随着银行利率的变化而变化。企业也借钱，这要求他们支付利息作为费用。可调整利率贷款导致可变利息支付，这需要在每个结算周期内支付不同数额的现金。
