基于权责发生制的会计记录交易。这方面的一个固有问题是该方法无法准确跟踪现金。公司可以将以权责发生制为基础的损益表转换为以现金为基础的方法。这涉及调整在当前时间段内直接影响现金的项目的净收入。会计师将这一过程称为现金流量准备方法的间接声明。公司可以每月编制这份现金流量表，以及标准损益表和资产负债表。
列出当前期间现金流量报告间接报表顶部的净收入。
为操作活动创建一个部分。在报告中列出单独的行，用于增加和减少应收款，库存账户，应付账款，未实现收入，折旧，预付账款以及特殊项目的收益或损失。
在经营活动的正下方放置第二部分，称为投资活动。列出与购买和出售房地产，工厂，设备和有价证券相关的现金流入和流出的单独行。
为融资活动创建最后一节。列出从股票和债务使用中支付现金的单独行。
计算步骤2到4中每个部分列表的总计。
将所有三个小计添加到报告顶部列出的净收入中。差异 - 无论是正数还是负数 - 表示当月的总现金流入或流出。
列出报告底部需要披露的所有非现金项目。这仅供参考。
提示
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三个部分中的每一行应仅报告相应帐户中的更改。更改表示将结算帐户余额与期末帐户余额进行比较时的月份增加或减少。
